Tagihan ramah. Surat wesel - apa itu? Peserta dalam hubungan RUU

Tagihan

Dari Jerman Wechsel - pergerakan, terjemahan, pertukaran

Surat wesel adalah surat berharga, suatu dokumen tersendiri, dengan bentuk yang ditentukan secara ketat, yang memuat kewajiban tanpa syarat dari orang yang menerbitkannya (surat promes), atau perintahnya kepada pihak ketiga (surat wesel) untuk membayar sejumlah tertentu. kepada orang yang disebutkan dalam surat wesel atau kepada pembawa surat wesel dalam jangka waktu tertentu. Biasanya tagihan dieksekusi di atas kertas.

Orang yang kepadanya surat wesel itu diterbitkan, tanpa menunggu jatuh tempo surat wesel itu, dapat menggunakannya untuk melakukan pembayaran atas kewajiban-kewajibannya atau mencatatnya pada bank. Dalam memindahtangankan suatu wesel, formalitas yang diatur dalam peraturan perundang-undangan wesel harus dipenuhi. Pengesahan khusus (endorsement) dilakukan pada bagian belakang surat wesel, untuk memastikan bahwa surat wesel tersebut telah dialihkan kepada orang lain. Orang yang mentransfer wesel tersebut memikul tanggung jawab (kepada semua pemegang berikutnya) untuk melunasi kewajiban atas wesel tersebut.

Ramah adalah suatu jaminan yang ditandatangani dengan tujuan untuk meningkatkan kewenangan suatu badan hukum atau firma apabila debitur pada suatu tagihan menjadi kreditur pada tagihan yang lain. Tagihan ramah wajib dicatat dalam kolom aset di neraca untuk menciptakan kesan positif pada sistem perbankan dan memungkinkan pengambilan pinjaman bank.

Bagaimana tagihan persahabatan dibuat?

Syarat utama terciptanya RUU yang bersahabat adalah kepercayaan antar para pihak. Jika seseorang memercayai orang lain, pembuatan surat promes diperbolehkan. Bagaimana cara menulisnya dengan benar? Ini sangat sederhana: kedua orang mengeluarkan surat wesel yang setara satu sama lain. Dengan demikian, setiap orang akan menjadi kreditur sekaligus debitur. Misalnya, suatu perusahaan perlu mengambil pinjaman dari bank; untuk menerimanya, ia harus membuktikan solvabilitasnya. Suatu perusahaan akan solvabilitas ketika jumlah asetnya melebihi jumlah kewajiban, dan karenanya, pendapatan melebihi biaya. Tagihan bagi kreditur adalah , karena akan diterima di kemudian hari. Tentu saja, semakin banyak tagihan di kolom aset, semakin besar kepercayaan perusahaan terhadap bank dan dapat memperoleh pinjaman. Tagihan tersebut nantinya akan menjadi ramah, yaitu tidak berharga, tetapi pinjaman yang diterima dari bank akan digunakan oleh perusahaan untuk kemakmurannya.

Seringkali, prosedur seperti itu tidak melibatkan dua orang, tetapi tiga orang, dua di antaranya adalah saudara. Pemilik perseroan menerima surat wesel dari pihak ketiga, memasukkannya ke dalam kolom hartanya, dan orang yang menerbitkan surat wesel (ia menjadi debitur) menerbitkan surat serupa kepada kerabat “krediturnya”. Jika kita perhatikan neraca masing-masing orang, kita melihat hal-hal sebagai berikut: pemilik perusahaan yang membutuhkan pinjaman hanya mempunyai harta berupa surat wesel, orang yang memberi surat itu mempunyai, karena dia debitur, dan harta, karena ia menerima wesel dari kerabat pemilik perusahaan dengan jumlah yang sama. Pemilik perusahaan diuntungkan karena bank sekarang mempercayainya, pihak ketiga berada pada posisi yang sama karena asetnya seimbang dengan kewajiban, dan kerabat pemilik perusahaan dirugikan karena dia hanya memiliki kewajiban. Namun, sebagai kerabat pemilik perusahaan, ia berharap bisa melunasi utangnya.

Mengapa tagihan persahabatan dibuat?

Kepercayaan bank bukan satu-satunya alasan terciptanya RUU yang bersahabat. Memperbaiki neraca dapat menghasilkan banyak tindakan positif lainnya, seperti meningkatkan nilai saham perusahaan dan menghasilkan uang dari spekulasi.

Selain itu, perbaikan neraca dengan bantuan tagihan ramah membuat perusahaan menarik bagi investor, dan dari luar sering kali menjadi faktor penentu keberhasilan bisnis.

Rekening pertukaran uang - suatu jenis jaminan yang menyatakan kewajiban utang tertulis tanpa syarat dari badan hukum atau perorangan (peminjam - laci) untuk membayar kepada pemilik wesel (kreditur - pemegang wesel) sejumlah uang tetap yang ditentukan dalam wesel pada waktu dan waktu tertentu. tempat tertentu.

Promes- ini adalah tagihan yang memuat kewajiban sederhana dan tanpa syarat dari penariknya untuk membayar sejumlah tertentu kepada pemegang tagihan pada saat jatuh tempo.

Surat promes melibatkan dua orang, yang pembayarnya adalah penariknya. Pada intinya, surat promes adalah surat promes dari pembeli, yang diserahkan kepada penjual dengan imbalan barang (pekerjaan, jasa).

Rekening pertukaran uang- adalah surat tertulis yang memuat perintah penarik kepada pembayar (debitur) untuk membayar sejumlah tertentu pada waktu tertentu dan di tempat tertentu kepada penerima (pemegang wesel) atau atas perintahnya kepada orang lain. .

Tiga orang atau lebih berpartisipasi dalam wesel:

laci - orang yang mengeluarkan tagihan;

pengirim uang - pembeli pertama yang menerima, bersama dengan wesel, hak untuk meminta pembayaran atasnya;

penarik - pembayar kepada siapa pemegangnya menawarkan untuk melakukan pembayaran.

Dalam suatu surat wesel, kewajiban penarik bersifat bersyarat, karena ia berjanji untuk membayar sejumlah tagihan apabila tertarik tidak membayarnya, dalam hal ini penarik sama dengan pemegang surat promes. Surat wesel tidak dapat dianggap sebagai kewajiban penariknya. Ini dapat menjadi kewajiban pembayar (tertarik), tetapi hanya setelah ia menyelesaikan tindakan sepihak yang menyatakan keinginan dalam bentuk khusus - penerimaan .

Tagihan yang diterima - ini adalah surat wesel yang mempunyai akseptasi dari pembayar - penarik untuk pembayarannya. Sejak wesel itu diterima oleh penarik, maka penarik itu menjadi debitur langsung. Apabila tertarik menerima surat wesel itu, tetapi tidak membayarnya, maka timbullah protes terhadap tidak dibayarnya tagihan itu. Tentu saja, protes juga muncul jika terjadi penolakan yang tidak beralasan.

Untuk meningkatkan keandalan surat wesel yang beredar, diberikan jaminan surat wesel kepada penarik atau pembayar surat wesel - aval

Aval ь - diberikan oleh pihak ketiga, jaminan pembayaran penuh atau sebagian dari jumlah yang ditentukan jika pembayar tidak membayar

Aval dapat diterbitkan dengan tulisan jaminan avalist (“dianggap sebagai aval”) pada tagihan itu sendiri atau pada lembar tambahan ( bersama), dilampirkan pada tagihan. Pengesahan (endorsement) juga dilakukan secara allonge jika tidak ditempatkan pada sisi belakang uang kertas. Dukungan dinyatakan dengan kata “bayar sesuai pesanan” atau “bayar sebagai pengganti kami” dan berarti pengalihan hak menerima pembayaran atas tagihan kepada orang lain. Orang yang melakukan dukungan, ditelepon pendukung, dan orang yang menerima tagihan melalui pengesahan - pendukung.

Jumlah pengesahan pada satu RUU tidak dibatasi. Derajat kepercayaan terhadap suatu wesel tergantung pada banyaknya endosemen (selain fungsi pengalihan, endosemen pada suatu wesel juga menjalankan fungsi penjaminan: setiap endorser pada suatu wesel bertanggung jawab atas akseptasi dan pembayaran) dan aval. Cara terakhir ini menjadi cara yang lebih andal untuk mengamankan pembayaran.

Dalam praktek pasar, terdapat surat wesel yang diterbitkan tanpa dasar yang material, sehingga diakui tidak sah. Mereka disebut uang perunggu dan ramah.

Uang perunggu - ini adalah surat wesel yang tidak terdapat transaksi nyata di baliknya, tidak ada keadaan keuangan yang nyata, dan setidaknya satu orang yang ikut serta dalam transaksi tersebut adalah fiktif. Tujuan dari tagihan tersebut adalah untuk memperoleh uang dari bank atau menggunakannya untuk melunasi hutang atas transaksi komoditas nyata atau kewajiban keuangan.

Tagihan ramah - diterbitkan oleh seseorang kepada orang lain tanpa maksud penarik untuk melakukan pembayarannya, tetapi hanya untuk tujuan menghimpun dana dengan cara saling membukukan surat-surat itu di bank. Biasanya, wesel persahabatan (dengan jumlah dan persyaratan yang sama) dipertukarkan antara dua orang sungguhan yang berada dalam hubungan saling percaya, untuk kemudian dicatat atau dijaminkan di bank, menerima uang nyata untuk itu, atau untuk membuat a pembayaran barang. Dilihat dari kandungan ekonomi transaksinya, wesel dibagi menjadi komoditas dan keuangan.

tagihan komersial , terletak transaksi komoditas, pinjaman komersial yang diberikan oleh penjual kepada pembeli pada saat menjual barang. Dalam kapasitas ini, wesel dapat, di satu sisi, bertindak sebagai instrumen kredit, dan di sisi lain, menjalankan fungsi alat pembayaran, berulang kali berpindah tangan dan berfungsi sebagai pengganti moneter untuk berbagai tindakan. pembelian dan penjualan barang.

Dasar dari kewajiban moneter, yang dinyatakan dalam jenis keuangan tagihan, adalah setiap transaksi keuangan yang tidak berkaitan dengan pembelian dan penjualan barang. Salah satu jenis tagihan keuangan adalah “kertas komersial” - tagihan sederhana yang dapat dinegosiasikan atas nama penerbit, tanpa jaminan, didiskontokan atau dikenakan bunga setara, diterbitkan paling sering untuk jangka waktu 1 hari hingga 1 tahun, dalam bentuk pembawa.

Berdasarkan kewajiban moneter yang diungkapkan jenis tagihan keuangan , terdapat transaksi keuangan yang tidak berkaitan dengan pembelian dan penjualan barang. Salah satu jenis tagihan keuangan adalah “kertas komersial” - tagihan sederhana yang dapat dinegosiasikan atas nama penerbit, tanpa jaminan, didiskontokan atau dikenakan bunga setara, diterbitkan paling sering untuk jangka waktu 1 hari hingga 1 tahun, dalam bentuk pembawa.

Berbeda dengan uang kertas “perunggu”, uang kertas “ramah” disebut uang kertas nontunai. Berisi tanda tangan sah dari orang-orang yang berkewajiban, rancangan undang-undang yang “bersahabat” menyatakan suatu kewajiban yang diketahui tidak dapat dilaksanakan. Penarik dan pembayar, pada umumnya, mempunyai hubungan persahabatan atau kemitraan yang erat satu sama lain, karena penerbitan wesel “bersahabat” melibatkan skema perputaran wesel sebagai berikut: penarik mengeluarkan wesel, pembayar, menyediakan ramah jasa, menerimanya, setelah itu surat wesel dikirim untuk melunasi hutang penarik kepada pemegang surat wesel atau dicatat di bank untuk memperoleh dana yang diperlukan dengan syarat-syarat pinjaman jangka pendek. Setelah tanggal jatuh tempo, wesel itu harus dilunasi, tetapi bukan oleh pembayar yang wajib, melainkan oleh penariknya.

Surat wesel (yaitu surat wesel nontunai) adalah surat wesel yang tidak didasarkan pada penerbitan pelunasan oleh pemegang surat wesel untuk transaksi barang dagangan dan moneter dan diterbitkan terutama untuk tujuan menerima uang dari pembukuan surat-surat tersebut. Ini termasuk: tagihan yang dikeluarkan satu sama lain oleh kerabat, anggota dan pemegang saham dari kemitraan yang sama, juru tulis dan karyawan majikan mereka dan sebaliknya, dan tagihan non-tunai lainnya. *(58)

Menurut V.N. Snigirev, sejarah munculnya wesel persahabatan dimulai pada abad ke-17, ketika lembaga wesel “mediasi untuk kehormatan” dikembangkan. Mediasi ini diwujudkan dalam kenyataan bahwa apabila suatu tagihan tidak diterima oleh tertarik, atau tidak dibayar oleh penerima, maka hal itu dilakukan oleh perantara, yaitu orang yang menaruh kepercayaan khusus kepada penarik. sehingga, tentu saja, dia mendapat kepuasan dari pihak terakhir dalam hal bunga dan biaya.

Kesamaan mereka adalah bahwa baik perantara kehormatan maupun penarik surat persahabatan bertindak atas dasar kepercayaan pribadi, dan oleh karena itu, pada saat tindakan ini, mereka tidak menerima padanannya - dan perbedaannya adalah hak. untuk mendapatkan kembali jumlah yang dibayarkan atau tagihan yang dikeluarkan. Meskipun perantara kehormatan tidak hanya mempunyai hak untuk menuntut jumlah yang telah dibayarkan, namun juga memegang surat wesel itu sendiri sebagai bukti pembayaran, penarik yang bersahabat tetap sepenuhnya berada di bawah kekuasaan penarik dan menanggung risiko membayar dalam mata uang asing jika dia tidak mengamankan kepentingannya dengan baik. *(59) Resolusi Komite Eksekutif Pusat dan Dewan Komisaris Rakyat Uni Soviet No. 104/1341 mengidentifikasi kurangnya niat penarik untuk melakukan pembayaran atas tagihan tersebut sebagai “kelemahan” utama dari tagihan “persahabatan”. Perlu diketahui bahwa keadaan tersebut pada prinsipnya tidak dapat diatur dengan undang-undang. Sebab, niat hanya sekedar asumsi untuk melakukan sesuatu, dengan kata lain keinginan, rencana. *(60)

Tentu saja niat penarik ketika menerbitkan suatu tagihan, yang ditujukan untuk masa depan, tidak dapat diprediksi atau diverifikasi. Tujuan penerbitan surat wesel “bersahabat”, sesuai dengan petunjuk yang ditentukan, adalah untuk menghimpun dana oleh subyek-subyek hubungan hukum wesel dengan cara saling mencatatkan wesel-wesel tersebut di bank. Rumusan ini tidak hanya salah secara hukum, tetapi juga menyimpang dari kenyataan, karena akuntansi tagihan di bank melibatkan perolehan instrumen keuangan tersebut oleh lembaga kredit sebelum tanggal jatuh temponya dengan persentase diskon yang signifikan dari nilai nominal (diskon) untuk tujuan penyerahan selanjutnya kepada penarik atau akseptor untuk pembayaran. Menurut klausul 1 Bagian 2 Surat Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 9 September 1991 N 14-3/30 “Operasi perbankan dengan wesel”, akuntansi wesel terdiri dari fakta bahwa pemegangnya dari wesel tersebut mentransfer (menjual) wesel tersebut kepada bank melalui endosemen sebelum tanggal jatuh tempo dan menerima untuk itu jumlah wesel dikurangi penerimaan awal persentase tertentu dari jumlah tersebut.

Selain itu, perbuatan hukum ini memerintahkan bank untuk memeriksa wesel yang diserahkan dari sudut pandang keandalan ekonomi dan hukumnya sebelum melakukan kegiatan akuntansi.

Tujuan pemeriksaan keandalan ekonomis suatu wesel adalah untuk menetapkan kepastian yang utuh atas pembayarannya. Selain memeriksa kelayakan kredit klien secara umum, situasi ekonomi para endorser yang meninggalkan tulisan pada tagihan juga harus dianalisis. Untuk tujuan ini, semua kemampuan yang tersedia pada bank digunakan, termasuk jasa organisasi audit dan data dari bank lain.

Akan tetapi, adanya pemeriksaan yang berulang-ulang dan menyeluruh terhadap kelayakan kredit penarik tidak menimbulkan jaminan pembayaran atas tagihan yang diterima untuk akuntansi. Dalam hal orang yang diwajibkan berdasarkan wesel itu tidak mampu membayar wesel yang diterbitkan atau diterimanya, maka pemegang wesel itu, yaitu bank, berhak, dengan memprotes tidak dibayarnya, menyita barang milik orang tersebut. debitur atau orang lain yang berkewajiban.

Dengan demikian, penerimaan akuntansi suatu surat wesel, yang pelunasannya mungkin dipersulit oleh tata cara protes dan penegakan hukum, sama sekali tidak menunjukkan bahwa surat wesel itu termasuk dalam kategori “bersahabat”. Selain itu, penyerahan dua wesel kepada bank yang sama, yang penarik salah satunya adalah akseptor yang lain dan sebaliknya, juga tidak dapat dijadikan dasar untuk mengidentifikasi hubungan “persahabatan”, karena sebagai kreditur. dua kewajiban independen yang secara formal tidak terkait, Bank menikmati semua hak dan kemampuan prosedural pemegang tagihan untuk menyita properti debitur.

V.N. Snigirev dengan tepat berpendapat bahwa wesel persahabatan - hubungan ini secara hukum diwakili sebagai perjanjian pinjaman, berdasarkan mana penarik memberikan wesel persahabatannya kepada penerima untuk digunakan segera dan gratis, sehingga, ketika diperlukan, berlalu atau bila jangka waktunya tiba, tagihan ini akan dikembalikan dalam keadaan material yang sama seperti semula diterbitkan. Apabila syarat terakhir ini mengenai pengembalian wesel dalam keadaan yang sama tidak dipenuhi, penarik berhak meminta kepada penarik pengembalian sejumlah uang yang telah dibayarkan. *(61)

Menurut hemat saya, surat wesel yang “bersahabat” bukan hanya sangat sulit dikenali dari peredaran surat wesel secara umum, tetapi pengidentifikasiannya ternyata tidak menimbulkan akibat hukum yang negatif, baik bagi penarik maupun bagi penariknya. sisa peserta dalam hubungan wesel, serta tidak mampu melindungi pasar keuangan dari penyalahgunaan yang dilakukan oleh oknum emiten.

Dalam ekonomi pasar, perusahaan menggunakan berbagai bentuk pembayaran. Terkadang situasi muncul ketika uang tidak cukup, tetapi perlu untuk mendapatkan produk atau layanan.

Kemudian perusahaan dapat mengambil pinjaman dari bank atau menggunakan pinjaman komersial, dimana peserta pertukaran barang dagangan itu sendiri adalah pemberi pinjaman dan peminjam. Surat promes dapat digunakan untuk memberikan pinjaman komersial dengan pembayaran yang ditangguhkan.

Konsep dan esensi dari wesel

Surat wesel adalah suatu surat tertulis yang menyatakan kewajiban hutang seorang debitur (penarik) atau orang lain kepada kreditur (pemegang surat wesel).

Penarik dan pemegang wesel (nama lain adalah pengirim) paling sering adalah pembeli dan pemasok ketika mentransfer barang, tetapi orang lain juga dapat menjadi pihak dalam wesel. Jika terjadi kekurangan dana, pembeli menerbitkan surat wesel kepada pemasok, di mana ia berjanji untuk mengembalikan uang tersebut dalam waktu dan tempat tertentu.

Surat wesel pertama kali muncul di Italia pada pergantian abad ke-13-14. Saat itu merupakan pusat perdagangan dunia. Di Rusia, keamanan ini mulai digunakan pada awal abad ke-18, terutama untuk penyelesaian perdagangan luar negeri dengan Jerman. Diterjemahkan dari bahasa Jerman, kata “bill” berarti “pertukaran”. Menurut Pasal 142 KUH Perdata Federasi Rusia, dokumen ini mengacu pada sekuritas. Hubungan antara para pihak dalam peredaran tagihan saat ini diatur oleh Undang-Undang Federal No. 48 tanggal 11 Maret 1997 “Tentang wesel dan surat promes.”

Banyak ketentuan di dalamnya yang diambil dari Konvensi International Geneva Bill of Exchange tanggal 06/07/1930.

Fitur Penting

Fitur-fitur berikut dari dokumen ini dapat disorot:

Jika Anda belum mendaftarkan organisasi, maka cara termudah Hal ini dapat dilakukan dengan menggunakan layanan online yang akan membantu Anda menghasilkan semua dokumen yang diperlukan secara gratis: Jika Anda sudah memiliki organisasi dan memikirkan cara menyederhanakan dan mengotomatisasi akuntansi dan pelaporan, maka layanan online berikut akan membantu dan akan sepenuhnya menggantikan seorang akuntan di perusahaan Anda dan akan menghemat banyak uang dan waktu. Semua pelaporan dibuat secara otomatis, ditandatangani secara elektronik dan dikirim secara otomatis secara online. Ini sangat ideal untuk pengusaha perorangan atau LLC dengan sistem pajak yang disederhanakan, UTII, PSN, TS, OSNO.
Semuanya terjadi dalam beberapa klik, tanpa antrian dan stres. Cobalah dan Anda akan terkejut betapa mudahnya hal itu!

Varietas

Jenis tagihannya cukup banyak.

Rahasia mereka didasarkan pada karakteristik berikut.

Berdasarkan penerbit:

Perbendaharaan;
pribadi.

Perbendaharaan (negara bagian) tagihan dikeluarkan oleh pemerintah kota dan pemerintah Federasi Rusia dengan partisipasi Bank Sentral untuk menarik dana. Jangka waktu pembayarannya hampir selalu 3 – 6 bulan. Pribadi tagihan diterbitkan oleh perusahaan dari segala bentuk kepemilikan dan bank komersial.

Oleh subjek melakukan pembayaran:

sederhana (tagihan tunggal);
dapat dipindahtangankan (draft).

Oleh promes Laci harus membayar. Dia menandatangani dokumen tersebut dan menyerahkannya kepada pemegang uang kertas. Setelah lewat waktu tertentu, di tempat yang telah ditentukan, kreditur (pemegang tagihan) menyerahkan jaminan untuk pembayaran, dan penarik membayar dengan uang. Artinya, pemasok (pengirim) sebenarnya mengkredit pembelinya (pembayar tagihan). Dalam skema perhitungan ini, jumlah pesertanya adalah dua orang.

DI DALAM rekening pertukaran uang pembayar (drawee) adalah orang yang ditunjuk oleh penarik (drawee). Paling sering, pembayar dipilih dari antara debitur penarik. Apabila tiba waktunya untuk membayar tagihan, maka pembayar dengan membayar kepada pemegang tagihan akan melunasi hutangnya kepada penarik. Agar debitur wesel (pembayar) mengetahui perhitungan tersebut, maka pada wesel tersebut terdapat kolom akseptasi. Sampai ada persetujuan tertulis dari pembayar pada akta itu, kewajiban membayar tetap ada pada penarik. Dengan skema perhitungan ini, jumlah pesertanya adalah tiga orang.

Oleh jenis transaksi yang dilayani:

komoditas;
keuangan. Tagihan tersebut adalah:
- perbankan;
- ramah;
- perunggu.

Komoditas Perusahaan menggunakan wesel dalam transaksi atau. Keuangan tidak berhubungan langsung dengan perputaran perdagangan dan pelaksanaan pekerjaan. Mereka digunakan saat mengeluarkan pinjaman, menerima uang dari anggaran, menukar mata uang, dan mengisi kembali uang tunai.

Dengan menggunakan tagihan bank bank menarik modal kerja. Deposito juga digunakan untuk tujuan yang sama. Tagihan persahabatan dikeluarkan oleh satu perusahaan ke perusahaan lain jika terjadi kesulitan keuangan. Selanjutnya debitur menerbitkan counter bill dan kedua dokumen tersebut dibatalkan.

Uang kertas perunggu dikeluarkan untuk perusahaan nyata dan tidak ada. Mereka tidak didukung oleh apa pun dan sering digunakan untuk penipuan. Di Rusia, pelepasan dan peredarannya dilarang.

Oleh kehadiran pemegang tagihan tertentu:

nominal;
memesan

DI DALAM tagihan terdaftar pengirim dinyatakan dengan jelas. DI DALAM memesan pemegangnya tidak disebutkan secara spesifik, tetapi yang ada hanya catatan debitur, jumlah utangnya, tempat dan waktu penerimaannya. Surat berharga tersebut dapat dialihkan tanpa menggunakan endosemen, sedangkan surat wesel yang terdaftar harus mempunyai endosemen tersebut.

Bentuk, isi dan rincian wajib

RUU tersebut dibuat baik dalam bentuk khusus, terlindung dari pemalsuan, maupun pada selembar kertas sederhana.

Keamanan ini tidak ada, jadi Anda dapat membeli formulir yang sudah jadi di percetakan, bank, mengunduh dari Internet, atau mencetak sendiri.

Detail yang diperlukan pengikut:

Kata "tagihan" (tanda tagihan). Ini harus muncul setidaknya sekali dalam dokumen. Misalnya, “bayar tagihan ini”.
Tanggal dan tempat kompilasi. Tanggal tertentu, bulan, tahun, kota (desa) dan subjek teritorial Federasi Rusia dicatat.
Janji untuk membayar jumlah pastinya tanpa syarat. Seharusnya tidak ada syarat tambahan untuk pelaksanaan kewajiban ini.
Jumlah tagihan. Ditulis dalam angka dan kata, tanpa koreksi.
Jangka waktu pembayaran. Satu untuk seluruh jumlah, dilarang membagi menjadi beberapa periode.
Opsi untuk menentukan batas waktu:
- setelah presentasi (nama lain adalah Avista). Tagihan harus dibayar segera setelah presentasi. Indikasi tambahan mengenai interval waktu dimungkinkan;
- hari yang tepat;
- setelah jangka waktu tertentu sejak presentasi. Fakta penyerahan surat wesel dicatat dengan visa di bagian depan atau keterangan dari pemegang surat wesel;
- setelah jangka waktu tertentu sejak kompilasi. Jangka waktu dapat ditentukan dalam hari, bulan, tahun.
Jika tidak ada tanggal jatuh tempo pembayaran, maka dianggap “on sight”.
Tempat pembayaran. Lokasi pembayar, tempat tinggalnya, atau lainnya dapat dicatat. Itu harus jelas dan jelas bagi semua orang. Misalnya tempat bank, alamat tertentu dimana pemegang tagihan akan menerima pembayaran. Apabila tempat pembayaran tidak diisi, maka dianggap sebagai tempat pendaftaran tetap pembayar.
Nama lengkap dan alamat pemegang tagihan. Nama badan hukum atau nama keluarga, nama depan dan patronimik seseorang ditunjukkan. Dengan pengesahan, suatu wesel dapat mengubah penerimanya, tetapi pemegang wesel yang pertama harus ada pada akta itu.
Tanda tangan laci. Seseorang yang menandatangani suatu dokumen atas nama badan hukum harus mempunyai wewenang untuk menandatangani (). Pastikan untuk mencantumkan nama perusahaan, posisi Anda, nama belakang, dan inisial.

DI DALAM surat wesel Ada juga kolom yang wajib diisi: “nama dan alamat pembayar”. Data ini ditulis tanpa singkatan. Penarik dapat menyatakan dirinya sebagai pembayar dan kemudian wesel itu benar-benar berubah menjadi surat promes.

Jika rincian yang diperlukan tidak diisi dengan benar, jaminan dianggap tidak valid.

Harga

Bunga dapat dibebankan pada jumlah terutang. Mereka dapat ditentukan secara terpisah, atau sudah dimasukkan di dalamnya. Tingkat bunga ditetapkan hanya jika jangka waktu pembayaran tagihan adalah “saat terlihat” atau “setelah jangka waktu tertentu”. Hal ini tercermin secara tertulis dalam dokumen, jika tidak, perolehan bunga adalah melanggar hukum.

Rumus untuk menghitung besarnya bunga Berikutnya:

∑ persen=N*(С(%)*Т)/360, di mana

N – denominasi (jumlah tagihan);
С(%) – tingkat bunga;
T – waktu perhitungan bunga, hari.

Ketika pembayaran jatuh tempo, pemegangnya akan menerima nilai nominal ditambah jumlah bunga. Peserta menentukan tingkat bunga secara mandiri. Banyak hal bergantung pada hubungan antar perusahaan, tingkat bunga rata-rata pinjaman, jangka waktu pembayaran, besarnya risiko, dan spesifikasi transaksi.

Apabila pemegang wesel ingin menerima uang sebelum tanggal jatuh tempo, ia dapat menjual wesel tersebut kepada bank atau membayarkannya kepada orang lain. Pada saat yang sama, ia dibayar sejumlah tagihan dengan bunga yang masih harus dibayar (jika ada) dikurangi diskon. Faktanya, pemegang tagihan menerima pinjaman dengan potongan harga yang dijamin dengan jaminan.

Harga penjualan ditentukan dengan rumus:

=(N*(1+(C%*T/360)))/(1+r*(t/360)), dimana

P – harga jual;
t – sisa waktu sampai jatuh tempo, hari;
r – tingkat diskonto.

Semakin dekat batas waktu pembayaran, semakin tinggi harga jualnya. Maksimal sehari sebelum tanggal tersebut.

Bank berhak menerbitkan tagihannya dengan harga diskon. Dengan membeli sekuritas tersebut, pemegang wesel di kemudian hari menjualnya dengan harga pari (akan lebih tinggi dari harga beli). Perbedaan ini merupakan pendapatannya.

biaya nominal dihitung dengan rumus:

NP=P*(1+(Tв*r/365*100)), di mana

NP – nilai nominal sekuritas;
TV – jangka waktu tagihan dalam beberapa hari;
P – harga jual (artinya harga dimana pemegang wesel membeli wesel dari bank).

Semakin lama jangka waktu jaminan dan semakin tinggi tingkat diskonto, semakin banyak pendapatan yang diterima pemegang surat utang.

Masa berlaku

Akta tersebut berlaku sejak dibuat sampai dengan jatuh temponya (pembayaran). Surat berharga dengan tanggal jatuh tempo “at sight” dapat diberikan untuk pembayaran dalam waktu 1 tahun sejak tanggal penerbitan. Jika ada syarat “tidak lebih awal dari tanggal tertentu”, maka perhitungan satu tahun dimulai dari tanggal tersebut.

Apabila tanggal jatuh temponya diketahui secara pasti, maka pemegangnya harus menunjukkan tagihan untuk pembayaran pada tanggal tersebut atau dalam dua hari kerja berikutnya. Dia tidak berhak menuntut pembayar membayar tagihannya lebih awal. Pembayar juga tidak dapat meminta pembayaran diterima sebelum tanggal jatuh tempo.

Surat wesel harus diterima dalam waktu 1 tahun sejak tanggal penerbitannya. Jika tanggal jatuh tempo pembayaran ditunjukkan “pada waktu tertentu sejak penyerahan”, maka tanggal penyerahan dianggap sebagai tanggal penerimaan.

Jangka waktu pembayaran dimungkinkan memperpanjang, meskipun prosedur seperti itu tidak diatur oleh undang-undang. Para pihak dapat mencantumkan tanggal pembayaran baru dalam dokumen. Kemudian diperlukan persetujuan tertulis sekunder (penerimaan kembali) dari semua peserta. Atau mereka membuat tagihan baru dengan tanggal jatuh tempo yang lebih lambat.

Apabila pemegang wesel tidak menunjukkan jaminan pembayaran, maka batas waktu yang terlewat tidak dapat dikembalikan. Pengirim kehilangan hak untuk meminta jumlah tagihan dari peserta lain dalam perputaran tagihan. Jika terjadi penolakan pembayaran, Anda hanya dapat menagih pembayaran atas tagihan tersebut tanpa bunga.

Siapa yang berhak menerbitkan wesel

Menurut undang-undang Federasi Rusia, penarik tagihan dapat berupa orang perseorangan yang telah mencapai usia 18 tahun dan mempunyai kapasitas hukum penuh, serta badan hukum yang mempunyai kapasitas hukum. Tanda tangan dan stempel kepala akuntan adalah opsional.

Orang-orang yang sama juga bisa menjadi pemegang tagihan. Surat promes tidak dapat diterbitkan oleh otoritas eksekutif Federasi Rusia.

Operasi pada wesel

Dengan wesel yang bisa Anda buat operasi berikut.

Dijual ke bank. Pengirim menjual surat berharga kepada bank dengan persetujuan sebelum tanggal jatuh tempo. Untuk pembayaran lebih cepat dari jadwal, bank mengambil bunga diskon. Operasi ini disebut akuntansi tagihan.

Penyelesaian dengan orang lain. Terima tagihan sebagai pembayaran yang ditangguhkan dari debitur atau, dengan memiliki jaminan, lunasi debitur Anda.

Transfer ke orang lain melalui endorsement. Tulisan tersebut ditempelkan di bagian belakang uang kertas atau pada lembar tambahan kedua (bersama) dengan tulisan “pay by order” atau “pay in favour” yang menunjukkan pemegang baru. Pastikan untuk mencantumkan tanggal. Dengan melakukan operasi tersebut, pengirim (endorser) mengalihkan seluruh hak dan kewajiban berdasarkan tagihan kepada pemegang baru (endorse). Pengesahan sebagian tidak dapat dikeluarkan.

Keamanan dapat ditransfer berkali-kali tanpa batas, tetapi setiap endorser tetap menjadi penjamin pembayaran (dalam wesel - dan akseptasi). Ketika tagihan harus dibayar, pemegang tagihan terakhir akan menagih utangnya. Jika pembayaran tidak dilakukan dan tagihannya diprotes, maka pengirim terakhir dapat meminta pemulihan dari salah satu endorser. Ini disebut hak untuk meminta bantuan. Jika tidak, penipuan dengan tagihan akan mungkin terjadi. Agar tidak memikul tanggung jawab bersama dan beberapa, pemegang wesel dapat membubuhkan catatan dalam pengesahan “tanpa dapat dinegosiasikan pada saya”. Pemindahan suatu wesel dapat dikecualikan jika “tidak memesan” tertulis dalam teks dokumen. Maka hanya penjualan yang mungkin dilakukan.

Pilihan desain dukungan:

pribadi – berisi nama persis pemberi dukungan, tanda tangan dan stempelnya.
kosong – dukungan khusus tidak tertulis. Dia kemudian dapat memasukkan sendiri atau mentransfer tagihan tanpa membuat catatan lain. Ketika batas waktu pembayaran semakin dekat, pengirim terakhir akan mencatat dirinya.
collection – perintah kepada bank untuk melakukan aksen dan menerima pembayaran. Ini juga disebut “untuk koleksi”. Bank mengambil komisi kecil. Pengesahan berikut berdasarkan dokumen tersebut hanya dapat bersifat subordinat (tanpa hak kepemilikan).
agunan - wesel ditransfer ke bank sebagai jaminan atas pinjaman yang diberikan. 60–90% dari jumlah tagihan diterima sebagai jaminan. Seperti halnya pengesahan koleksi, transfer selanjutnya tidak mengubah pemilik sekuritas.

Anda juga dapat mengeluarkan dukungan setelah RUU tersebut diprotes. Namun endorser tidak lagi bertanggung jawab atas pembayaran tersebut.

Domisiliasi. Ini merupakan instruksi kepada bank dari laci untuk melakukan pembayaran pada tanggal jatuh tempo. Tagihan seperti itu disebut berdomisili. Bank akan melakukan operasi ini hanya jika ada uang di rekening giro.

Surat wesel mungkin dikenakan tanda tambahan: penerimaan dan aval. Penerimaan berarti pembayar menyetujui pembayaran. Biasanya, laci menerima tagihan dan baru kemudian mentransfernya ke pemegangnya. Namun ada juga situasi ketika pengirim uang sendiri bertemu dengan pembayar, jika mereka secara geografis dekat dan penariknya jauh. Penerimaan dapat bersifat sebagian, ditunjukkan dengan kata “Saya setuju”, “Saya akan membayar” atau arti serupa lainnya. Pastikan untuk menandatangani, memberi tanggal dan stempel.

Aval adalah jaminan wesel. Avalist menjamin pembayaran untuk penarik, pembayar atau salah satu endorser. Jika orang yang wajib membayar tagihan itu menolak membayar, maka tuntutan itu beralih ke avalist. Setelah melakukan pembayaran, ia berhak meminta jumlah tagihan dari semua pihak yang bertransaksi. Bank komersial paling sering terlibat dalam valorisasi tagihan. Diperbolehkan mengeluarkan sebagian aval. Keamanan dengan aval dianggap lebih dapat diandalkan.

Di mana dokumen-dokumen ini digunakan?

Di Rusia, keamanan ini digunakan secara aktif dalam bisnis. Paling sering, wesel bertindak sebagai instrumen pinjaman. Ini digunakan oleh perusahaan transportasi, energi, metalurgi dan lainnya.

Bank menerbitkan tagihan mereka sendiri dan membelinya dari perusahaan swasta. Bagi pemberi pinjaman, bentuk pinjaman ini lebih dapat diandalkan daripada kemungkinan adanya prosedur protes. Tagihan tersebut juga digunakan sebagai pembayaran yang ditangguhkan dalam penyelesaian para pengusaha yang kegiatannya berkaitan dengan perdagangan.

Jika terdapat kekurangan likuiditas atau keterpencilan wilayah pihak lawan, keamanan ini sangat berguna untuk mengisi kembali modal kerja. Jatuh tempo sebagian besar tagihan di negara kita tidak melebihi 1 tahun.

Akuntansi

Ketika bank membeli wesel, dibutuhkan jumlah diskon (persentase diskon) untuk pembayaran lebih awal kepada pemegang tagihan.

Itu dihitung menggunakan rumus:

∑diskon=(N*Tres.*r)/(100*365), dimana

N – nilai nominal (pokok ditambah bunga);
Roti panggang. – sisa waktu sampai jatuh tempo, hari;
r – tingkat diskonto, %.

Mendiskontokan kembali tagihan disebut operasi bank yang menjual sekuritas yang dibeli ke Bank Sentral.

Untuk akuntansi Sub-akun terpisah digunakan dalam akuntansi untuk sekuritas ini. Akuntansi tagihan barang dilakukan pada akun 60, 62, 91, 97. Tagihan keuangan dicatat pada akun 66, 76, 58, 76. Transaksi penerbitan wesel tercermin pada rekening administratif 009, dan pembayaran - pada rekening off-saldo 008.

Akuntansi pajak memberikan pengecualian pembayaran ketika menyelesaikan dengan wesel, tetapi ada pengecualian. Apabila menerima wesel dari pihak ketiga sebagai pembayaran dengan potongan harga, jika tingkat diskonto melebihi tingkat refinancing, maka selisihnya akan dikenakan PPN. Apabila jaminan diterima dari pihak ketiga sebagai uang muka penyediaan produk, PPN juga harus dibayar.

Jika pembayaran tidak dilakukan tepat waktu atau pembayar hanya membayar sebagian, maka pemegang tagihan mengajukan protes terhadap tagihan tersebut.

Hari kerja berikutnya, sebelum jam 12 siang, akta tersebut diserahkan kepada notaris, yang mengajukan tuntutan pembayaran tanpa syarat kepada pembayar. Jika terjadi penolakan, tindakan protes dibuat dan tanda dibubuhkan pada kertas keamanan.

Selanjutnya, wesel beserta inventarisasi seluruh peserta transaksi wesel diserahkan ke pengadilan dan proses penegakan hukum segera dimulai. Tidak perlu membuktikan adanya utang ke pengadilan. Pemegang tagihan dapat mengharapkan bunga dan denda atas keterlambatan pembayaran. Prosedur yang sama dilakukan jika tagihan tidak diterima.

Perbedaan dengan IOU dan surat berharga lainnya

tagihan dan surat hutang mengesahkan adanya hutang, tetapi ada perbedaan yang signifikan.

RUU tersebut memiliki bentuk yang ketat, rincian wajib, pemegangnya dapat berubah dan tanggung jawabnya jauh lebih serius. Tidak ada persyaratan ketat untuk penerimaan, tidak mengubah pemberi pinjaman dan dapat ditantang oleh peminjam. Adanya utang di atasnya perlu dibuktikan, dan penagihan utang atas tagihan itu harus segera dimulai.

Berbeda dengan saham dan obligasi RUU ini diterbitkan hanya dalam bentuk kertas, dan penerbitan besar jarang terjadi. Ini digunakan sebagai alat pembayaran dan ditransfer melalui pengesahan. Saham menunjukkan keberadaan bagian pemiliknya dalam kepemilikan, dan tagihan mencerminkan kewajiban moneter. Saham dan obligasi tidak dihitung, dan ditransfer melalui prasasti transfer lain - penugasan. Berbeda dengan endorsemen, pengalihan merupakan perjanjian bilateral, dan pemegang sebelumnya hanya bertanggung jawab atas keberadaan dan keabsahan hak yang dialihkan, dan tidak ada jaminan atas pelaksanaan sebenarnya.

Penggunaan tagihan memungkinkan Anda membangun hubungan yang stabil dan saling percaya antar badan usaha. Untuk pengembangan lebih lanjut dan perluasan cakupan penerapan di Rusia, perlu dilakukan perbaikan kerangka legislatif.

Untuk mengetahui apa itu wesel dan apa saja aturan penggunaannya, simak video pembelajaran berikut ini: