Rumus profitabilitas produk. Profitabilitas produk yang dijual Profitabilitas produksi

Melakukan kegiatan tanpa memantau hasil dan efisiensi perusahaan tidak terpikirkan. Secara berkala, data yang diperoleh harus dianalisis, profitabilitas operasi dan semua kegiatan secara keseluruhan harus diidentifikasi, dan atas dasar ini, laporan harus dibuat dengan kesimpulan tentang prospek berfungsinya perusahaan lebih lanjut.

Untuk menilai seluruh kegiatan, telah diidentifikasi indikator utama - , namun kami akan mempertimbangkannya secara lebih spesifik, yaitu analisis produk. Berkat perhitungan ini, dimungkinkan untuk menyusun secara kompeten, dengan bantuan yang Anda dapat menentukan berapa banyak keuntungan yang dikaitkan dengan satu unit produk yang dijual.

Esensi dan komposisi konsep

Profitabilitas- ini adalah komponen struktur efisiensi ekonomi, yang menunjukkan profitabilitas pekerjaan yang dilakukan. Ini membantu menghitung seberapa menguntungkan suatu organisasi menggunakan asetnya.

Tepat profitabilitas produksi produk apa pun dan mencirikan profitabilitas produk. Ini mewakili hubungan antara keuntungan dari penjualan dan biaya produksi barang yang dijual.

Basis profitabilitas produksi adalah efisiensi penjualan produk. Dan terlepas dari jenis kegiatan perusahaan, rasio keuntungan dan biaya tidak berubah. Rumus inilah yang akan membantu menghitung aktivitas operasi perusahaan.

Saya sendiri indikatornya terdiri dari profitabilitas:

dari seluruh barang yang dijual;
penjualan darurat (laba bersih);
data yang digeneralisasi.

Rumus dan perhitungan data

Indikator ini disingkat “ROM” dan dihitung sebagai berikut:

ROM= (Keuntungan penjualan)/(biaya produksi)*100%

Seperti yang bisa kita lihat dari rumusnya, kita mendapatkan hasilnya sebagai persentase. Dia mencirikan bukan situasi saat ini di perusahaan, tetapi dengan mempertimbangkan rencana strategis. Pembilang dan penyebut terdiri dari data untuk jangka waktu tertentu, dipilih selama beberapa bulan atau tahun, yaitu analisis dilakukan dalam jangka waktu tertentu.

Saat menghitung, Anda tidak boleh melupakannya tiga poin penting:

kediktatoran harga;
peningkatan biaya produksi;
heterogenitas barang yang diproduksi.

Kenaikan harga, bahkan dengan kenaikan biaya, dapat dikendalikan, namun dengan syarat Anda melakukan aktivitas monopoli, atau pesaing Anda memiliki aktivitas yang rendah, tanpa menimbulkan ancaman terhadap permintaan Anda.

Jika Anda belum mendaftarkan organisasi, maka cara termudah Hal ini dapat dilakukan dengan menggunakan layanan online yang akan membantu Anda menghasilkan semua dokumen yang diperlukan secara gratis: Jika Anda sudah memiliki organisasi dan sedang memikirkan cara menyederhanakan dan mengotomatiskan akuntansi dan pelaporan, maka layanan online berikut akan membantu dan akan sepenuhnya menggantikan seorang akuntan di perusahaan Anda dan akan menghemat banyak uang dan waktu. Semua pelaporan dibuat secara otomatis, ditandatangani secara elektronik dan dikirim secara otomatis secara online. Ini sangat ideal untuk pengusaha perorangan atau LLC dengan sistem pajak yang disederhanakan, UTII, PSN, TS, OSNO.
Semuanya terjadi dalam beberapa klik, tanpa antrian dan stres. Cobalah dan Anda akan terkejut betapa mudahnya hal itu!

Opsi perhitungan

Menggunakan pendapatan, penjualan dan total biaya untuk produksi:

ROM = (Keuntungan dari penjualan)/(Biaya penuh) *100%;

Menggunakan pendapatan dan biaya, terdiri dari biaya bahan baku, pekerja, pemeliharaan, penyusutan (teknologi):

ROM = (Keuntungan dari penjualan)/(Biaya teknologi) *100%;

Menggunakan laba bersih dan total biaya:

ROM = PP/(Biaya penuh) *100%;

Menggunakan laba bersih dan biaya produksi produk yang diproduksi:

ROM = PP/(Biaya produksi) *100%;

Mari kita lihat contohnya

Contoh 1. Total pendapatan dari penjualan sampo selama sebulan terakhir berjumlah 6 juta rubel. Biaya produk manufaktur adalah 3,2 juta rubel. Tentukan profitabilitas produk.

Awalnya, kami akan mendefinisikan total keuntungan diterima bulan lalu.

PR = 6 – 3,2 = 2,8 juta rubel.

Dengan demikian,

ROM = (2.800.000)/(3.200.000)*100%=87,5%

Ternyata itu mendapat untung dari setiap rubel produk yang terjual sebesar 87,5 kopeck. Untuk sebuah produk ini merupakan performa yang cukup tinggi. Setelah menganalisis semua ini, kita dapat menilai persaingan suatu perusahaan di pasar. Jika indikatornya mulai menurun, maka ini menunjukkan penurunan permintaan produk, atau efisiensi produksi yang tidak lengkap.

Contoh 2. Situasinya lebih rumit, perusahaan memproduksi beberapa jenis barang .

Syaratnya adalah:

Temukan profitabilitas untuk setiap jenis, dan berikan umpan balik pada setiap jenis produk.

Pertama, mari kita tentukan profitabilitas produk:

(46-37)/37*100 = 24,3%;
(40-32)/32*100 = 25%;
(31-33)/33*100 = -6,06%.

Hal pertama yang menarik perhatian Anda adalah produk ke-3 tidak menguntungkan secara mutlak, bahkan memiliki keuntungan negatif. Produksinya harus dihentikan karena menimbulkan kerugian 1,89 kopeck untuk setiap rubel.

Produk 1 mendatangkan keuntungan lebih banyak dibandingkan produk 2, namun kurang menguntungkan. Produk kedua lebih menguntungkan (sebesar 0,7%), oleh karena itu, Anda perlu berkonsentrasi pada peluncurannya.

Nuansa saat menghitung berdasarkan item neraca

Perhitungan menggunakan rumus selalu memiliki persentase keandalan yang tinggi dan mengevaluasi efektivitas produk dengan mempertimbangkan banyak faktor, namun terkadang data dipengaruhi oleh fluktuasi sistem perpajakan, namun ini merupakan kasus yang ekstrim.

Perhitungan dengan saldo juga dimungkinkan, dengan fitur-fitur tertentu.

ROM=((baris 050)/(hal.20+hal.30+hal.40)-1)*100%

Kami memperoleh profitabilitas sebagai persentase untuk periode tertentu. Namun rumusnya sendiri bisa saja berubah, tergantung banyaknya jenis produk yang dihasilkan.

Analisis dan kesimpulan berdasarkan hasil yang diperoleh

Kami telah menjawab mengapa indikator ini dihitung: untuk penilaian kualitatif terhadap hasil berfungsinya perusahaan. Pimpinan perusahaan dapat menentukan sendiri berapa banyak keuntungan yang diterimanya jika ia menginvestasikan satu rubel dananya. Jika kita menghitung berdasarkan biaya teknologi, maka kita mengidentifikasi efektivitas biaya produksi barang.

Akibat biaya produksi selalu lebih tinggi dibandingkan biaya penuh, sehingga kedua indikator tersebut perlu diperhitungkan dan diperhitungkan. Tidak diragukan lagi, semakin tinggi profitabilitas, semakin menguntungkan produk yang dihasilkan, dan hal ini juga mengarah pada daya saing yang efektif.

Untuk mempertahankan dan meningkatkan profitabilitas, berikut:

Mengurangi biaya, tetapi tidak mengurangi kualitas. Mencoba teknik dan metode produksi baru;
Meningkatkan penjualan, menggunakan arah baru dalam pemasaran dan periklanan, membuka atau menemukan pasar baru, meningkatkan jangkauan produk.

Seperti halnya aktivitas apa pun, peningkatan indikator memerlukan biaya tertentu, namun nantinya akan terbayar sendiri jika digunakan dengan benar.

Untuk mengetahui apa itu profitabilitas, apa saja jenisnya dan ciri-ciri indikator profitabilitas produk, simak materi video berikut ini:

Tidak hanya manajemen yang tertarik pada efisiensi suatu perusahaan, tetapi juga investor (baik nyata maupun potensial) dan karyawan (semakin efisien suatu organisasi beroperasi, semakin besar kenaikan upah yang dapat diberikan oleh pemberi kerja). Analisis keuangan akan membantu menilai efisiensi suatu perusahaan dengan benar, yang dapat memberikan gambaran obyektif tentang keadaan saat ini dan membuat perkiraan untuk periode berikutnya. Tempat terpenting dalam proses ini diberikan pada analisis berbagai indikator profitabilitas, di antaranya rumus profitabilitas produk dianggap sebagai salah satu yang mendasar.

Profitabilitas produk adalah koefisien yang menunjukkan perbandingan keuntungan terhadap biaya produksi dan penjualan (dengan kata lain biaya) produk. Dengan kata lain, rasio profitabilitas seperti itu menginformasikan berapa banyak keuntungan yang akan dihasilkan oleh satu rubel yang diinvestasikan dalam proses produksi bagi perusahaan. Indikatornya dapat dihitung untuk perusahaan secara keseluruhan, atau untuk masing-masing area, dan bahkan berdasarkan jenis produk.

Cara menghitung profitabilitas produk

Secara umum rumus menghitung profitabilitas produk yang dijual dapat disajikan sebagai berikut:

Rpr = Pr / Ss * 100%,

dimana Rpr adalah rasio profitabilitas produk;
Pr – nilai keuntungan dari penjualan produk;
CC – biaya produksi.

Pembilang dan penyebutnya berisi data untuk jangka waktu tertentu (beberapa bulan atau tahun), sehingga memungkinkan dilakukannya analisis dinamis.

Dengan biaya produksi penuh.
Sesuai dengan biaya produksi produksi.
Berdasarkan keuntungan dari penjualan.
Berdasarkan laba bersih.

Rumus perhitungan saldo

Seperti rasio profitabilitas lainnya, indikator ini dapat dihitung berdasarkan data neraca. Nomor-nomor dari Formulir 1 tidak digunakan, semua informasi yang diperlukan terkandung secara eksklusif dalam Formulir 2 (laporan kinerja keuangan).

Bergantung pada jenis parameter yang dianalisis, rumus perhitungan mungkin sedikit berbeda:

Rumus penghitungan Rpr berdasarkan laba bersih dan total biaya:
Rpr = Nilai baris 2400 dari form 2 / Total nilai baris 2120, 2210 dan 2220 dari form 2 * 100%.
Rumus penghitungan Rpr berdasarkan keuntungan penjualan dan total biaya:
Rpr = Nilai baris 2200 dari form 2 / Total nilai baris 2120, 2210 dan 2220 dari form 2 * 100%.
Rumus penghitungan Rpr berdasarkan laba bersih dan biaya produksi:
Rpr = Nilai baris 2400 dari formulir 2 / Nilai baris 2120 dari formulir 2 * 100%.
Rumus penghitungan Rpr berdasarkan keuntungan penjualan dan biaya produksi:
Rpr = Nilai baris 2200 dari formulir 2 / Nilai baris 2120 dari formulir 2 * 100%.

Di negara kita, nilai indikator normal adalah 12%.

Perlu disebutkan bahwa angka ini dapat bervariasi dalam rentang yang cukup luas, bergantung pada industri yang menjadi fokus perusahaan. Untuk penilaian efisiensi yang paling jujur, nilai koefisien harus dibandingkan dengan rata-rata industri.

Profitabilitas yang buruk adalah alasan untuk melakukan inspeksi

Profitabilitas produk dapat menjadi salah satu kriteria yang menjadi dasar fiskus menentukan jadwal pelaksanaan pemeriksaan. Selain itu, Layanan Pajak Federal mungkin curiga jika indikatornya terlalu rendah atau terlalu tinggi. Penyimpangan kritis dari rata-rata industri dianggap sebesar 10 persen atau lebih.

Apa yang dapat menentukan profitabilitas produk suatu perusahaan?

Nilai koefisien yang dihitung untuk organisasi secara keseluruhan bergantung langsung pada beberapa faktor:

Dari segala perubahan struktur produk yang dijual. Jika pangsa jenis barang yang lebih menguntungkan dalam jumlah total barang yang dijual meningkat, maka rasio profitabilitas produk meningkat, jika tidak maka akan menurun.
Perubahan nilai rata-rata harga jual. Berpengaruh langsung terhadap nilai koefisien.
Perubahan tingkat harga pokok barang. Hal ini berbanding terbalik dengan tingkat profitabilitas produk. Ketika biaya meningkat, nilai indikator menurun, dan sebaliknya.

Kenaikan harga (bahkan jika biaya meningkat) dapat dikendalikan, namun hanya jika perusahaan tersebut merupakan perusahaan monopoli di bidangnya, dan pesaing terdekatnya memiliki aktivitas bisnis yang relatif rendah dan hampir tidak berdampak pada indikator permintaan perusahaan.

Perhitungan indikator

Contoh 1

Perusahaan ini memproduksi pasta gigi. Selama sebulan terakhir, total pendapatan penjualan berjumlah 5.000.000 rubel. Biaya produksi untuk periode yang sama berjumlah 3.300.000 rubel. Tugasnya adalah mengevaluasi profitabilitas produk.

Pertama-tama, Anda perlu mencari total keuntungan untuk periode penagihan. Pr = 6.000.000 – 3.000.000 = 2.700.000 rubel. Berdasarkan nilai ini, Anda dapat menghitung rasio profitabilitas:

Rpr = Pr / Ss * 100% = 2.700.000 / 3.300.000 * 100% = 81,8%

Angka yang dihasilkan menunjukkan bahwa setiap rubel yang diinvestasikan oleh perusahaan dalam produksi produk ini menghasilkan laba bersih 81,8 kopeck, yang merupakan hasil yang cukup baik.

Dengan melakukan analisis komparatif dengan periode waktu sebelumnya, kita dapat menarik beberapa kesimpulan tentang daya saing produk di pasar. Jadi, jika indikatornya menurun, kita bisa berbicara tentang penurunan permintaan konsumen, atau efisiensi produksi yang tidak mencukupi.

Contoh 2

Perusahaan yang sama dalam rangka memproduksi beberapa produk. Misalnya saja pasta gigi, sabun, dan sampo. Masing-masing diketahui nilai pendapatan dan biaya produksinya. Tugasnya adalah mengevaluasi profitabilitas setiap produk dan melakukan analisis komparatif terhadap ketiga jenis produk tersebut.

Profitabilitas masing-masing jenis produk dapat didefinisikan sebagai rasio:

Rpr1 = Pr1 / Ss1 * 100% = (47 – 38) / 38 * 100% = 23,6%
Rpr2 = Pr2 / Ss2 * 100% = (39 – 31) / 31 * 100% = 25,8%
Rpr3 = Pr3 / CC3 * 100% = (61 – 66) / 66 * 100% = -7,5%

Profitabilitas negatif dari produk ketiga langsung menarik perhatian Anda. Untuk setiap rubel yang diinvestasikan dalam produksinya akan ada kerugian sebesar 1 rubel 7,5 kopeck. Sebaiknya pertimbangkan untuk menghentikan produksinya, atau mengurangi biaya produksi (sebaiknya tanpa mengorbankan kualitas).

Produk pertama mendatangkan lebih banyak keuntungan bagi perusahaan, tetapi profitabilitasnya sedikit lebih rendah dibandingkan produk kedua. Analis keuangan yang kompeten akan merekomendasikan agar manajemen perusahaan fokus pada peningkatan volume produk kedua.

Bagaimana indikator dianalisis

Seorang spesialis yang berpengalaman di bidang ekonomi harus mengetahui tidak hanya bagaimana menghitung profitabilitas suatu produk dan bagaimana menentukan nilainya. Seorang analis yang kompeten akan dapat mengekstraksi banyak informasi berguna dari nilai indikator yang dihitung. Untuk mempertahankan tingkat koefisien pada tingkat yang disyaratkan, atau untuk meningkatkan nilainya, ada beberapa cara.

Perusahaan yang menghargai diri sendiri tidak akan mengevaluasi efektivitas kegiatan bisnisnya dengan mengandalkan beberapa indikator atau intuisi relatif. Para profesional menggunakan indikator yang memungkinkan mereka menghitung profitabilitas suatu unit produk. Mari kita lihat cara menentukan profitabilitas produk yang dijual dengan mudah dan akurat.

Keadaan perusahaan saat ini dapat dan harus dipantau. Hal ini akan memungkinkan kita untuk memahami keberhasilan proyek tertentu, kualitas keputusan manajemen, potensi fasilitas produksi, kelayakan “jalan” yang dipilih, dan prospek pengembangan bisnis.

Analisis tepat waktu terhadap faktor-faktor yang secara langsung mempengaruhi pelaksanaan proyek masa depan (kejenuhan pasar, daya beli, dinamika permintaan produk, fluktuasi harga, proyeksi inflasi, dll.) akan memberikan pemahaman tentang “tingkat” pengembalian dari peluncurannya (payback periode, profitabilitas, popularitas produk) .

Salah satu indikator penting yang dirancang untuk membantu menilai efektivitas kegiatan suatu perusahaan adalah profitabilitas. Dalam artikel ini kami akan mempertimbangkan indikator yang bertanggung jawab atas kualitas penjualan dari sudut pandang profitabilitas.

Arti ekonomi dari profitabilitas penjualan

Saat menghitung koefisien apa pun, penting untuk memahami makna ekonominya. Profitabilitas produk (Return on Margin/ROM) yang dijual oleh perusahaan tertentu pada periode pelaporan dapat dipertimbangkan dalam berbagai aspek.

Dalam arti umum, profitabilitas produk yang dijual menunjukkan kegiatan usaha perusahaan, dalam arti sempit menunjukkan bagian mana dari hasil penjualan barang yang dapat diatribusikan pada keuntungan. Dari sini menjadi jelas bahwa bagi produktivitas suatu usaha, yang lebih penting bukanlah omset, melainkan pendapatan darinya (laba bersih). Jadi, rasio laba atas penjualan adalah:

memungkinkan Anda menghitung bagian biaya produk dalam volume penjualan;
mencerminkan efisiensi penjualan produk perusahaan;
memberikan kesempatan untuk analisis komparatif kinerja bisnis.

Secara numerik, ROM menunjukkan hubungan antara tingkat pendapatan penjualan dan tingkat total biaya produksi dan penjualan produk. Indikator yang diperoleh dari hasil perhitungan akan memberikan pemahaman tentang seberapa besar keuntungan yang akan dihasilkan oleh satu unit moneter yang diinvestasikan dalam proses produksi.

Pengembalian penjualan: perbedaan dari indikator profitabilitas lainnya

Perlu dicatat bahwa ada beberapa indikator profitabilitas (keuntungan, aset, modal, biaya, total, dll.). Pada dasarnya semuanya memungkinkan Anda menghitung tingkat keuntungan sehubungan dengan dana yang diinvestasikan. Profitabilitas penjualan “berbeda.” Indikator ini menunjukkan hubungan terbalik - berapa banyak uang tunai yang akan diatribusikan pada keuntungan dalam volume produk yang dijual.

Perbedaan signifikan lainnya antara ROM adalah bahwa indikator tersebut “mengabaikan” volume modal kerja dan modal yang terlibat dalam menghasilkan tingkat profitabilitas yang diinginkan.

Tidak memperhitungkan indikator-indikator tersebut sangat memudahkan analisis komparatif antara perusahaan yang berbeda. Artinya, dengan menghitung ROM, Anda dapat mengevaluasi efisiensi bisnis dengan berbagai ukuran.

Cara menghitung profitabilitas produk yang dijual

Mengevaluasi suatu perusahaan berdasarkan indikator umum seringkali memberikan pemahaman yang salah tentang keberhasilan operasinya.

Misalnya, hasil yang tinggi dapat ditunjukkan dengan menggunakan aset yang ada.

Namun penilaian produktivitas perusahaan berdasarkan segmen (misalnya profitabilitas produk yang dijual) lebih objektif.

Secara total, ini mencerminkan efektivitas kerja dengan paling akurat dan lengkap. Pada saat yang sama, dimungkinkan untuk memperbaiki proses bisnis yang tidak terorganisir dengan benar.

biaya eceran produk;
biaya iklan;
biaya produksi;
tarif;
biaya penyimpanan produk di gudang.

Penting untuk memperhitungkan semua biaya yang sampai tingkat tertentu terkait dengan produksi produk dan dikeluarkan oleh perusahaan sampai ia menerima keuntungan dari penjualannya. Semua indikator harus dinyatakan dalam satuan keuangan. Ini memungkinkan Anda menghitung ROM dalam jumlah tertentu (nilai absolut), juga sebagai persentase (nilai relatif).

Efektivitas produk dihitung dengan menggunakan proporsi. Pembilangnya harus mencerminkan jumlah keuntungan yang diterima dari satu unit barang, penyebutnya harus mencerminkan jumlah total pengeluaran. Hasil yang diperoleh selama perhitungan dikalikan dengan 100%.

Diversifikasi adalah distribusi dana antara berbagai jenis aset untuk meminimalkan risiko. Disini kita akan membahas tentang alasan penggunaan diversifikasi, serta jenis dan tipenya.

Rumus dasar

Variabilitas rumus perhitungan ROM sangat besar. Hal ini disebabkan niat beberapa penulis untuk mengkorelasikan rasio ini dengan indikator laba bersih.

Namun, dalam rumus klasik kita berbicara secara khusus tentang selisih antara nilai penjualan dan biaya, yang bukan merupakan laba bersih.

Mari kita sajikan rumus “kerja” untuk menghitung profitabilitas produk yang dijual, bukan rumus “buku”, tetapi disesuaikan dengan norma dan standar bisnis modern:

ROM = PR (keuntungan penjualan) / TCtechn (biaya produksi);
ROM = PR (keuntungan penjualan) / TC (biaya penuh produk yang akan dijual);
ROM = NP (laba bersih) / TC (biaya penuh produk yang akan dijual);
ROM = PE (laba bersih) / TCtechn (biaya produksi).

Keuntungan dari produk yang dijual dan laba bersih dapat dihitung dengan mudah menggunakan rumus:

PR = TR (pendapatan dari produk yang akan dijual) – TC (total harga pokok);
PP = PR (keuntungan penjualan) – PR (beban lain-lain) + PR (penghasilan lain-lain) – N (beban pajak).

Anda dapat menemukan beberapa indikator dalam laporan keuangan. Misalnya, keuntungan penjualan tercermin dalam Laporan Hasil Keuangan (halaman 050).

Halaman 010 dari dokumen yang sama akan menunjukkan jumlah pendapatan, halaman 190 - laba bersih.

Dan untuk menentukan biaya penuh, Anda perlu menjumlahkan halaman dari 020 hingga 040. ROM dapat dihitung berdasarkan jenis produk atau secara agregat. Yang dimaksud dengan “Lain-lain” adalah biaya dan pendapatan yang tidak berkaitan dengan proses pembuatan dan pemasaran produk.

Mari kita sajikan juga rumus yang digunakan oleh pemodal Barat untuk menghitung laba atas penjualan:

ROM = P (keuntungan) / OP (volume penjualan)

Contoh penghitungan ROM menggunakan contoh perusahaan nyata

Dalam contoh kami, kami akan menghitung profitabilitas produk yang dijual berdasarkan Laporan Hasil Keuangan Aeroflot OJSC untuk jangka waktu pendek 3 kuartal.

Data diambil dari layanan khusus yang menyediakan laporan keuangan gratis perusahaan Rusia untuk periode yang lalu.

Jadi, dalam bingkai yang disorot dengan warna merah, diambil angka yang diperlukan untuk menghitung ROM:

Kami akan menghitungnya menggunakan rumus yang paling sering digunakan di BUMN dalam negeri:

ROM = PE (laba bersih, baris 2400) / B (pendapatan, baris 2110);
ROM untuk 4 meter persegi. 2013 = 5% (11096946/206277137 = 0,05);
ROM per 1 persegi. 204g. = 6% (3029468/46103337 = 0,06);
ROM untuk 2 persegi. 2014 = 3% (3390710/105675771 = 0,03).

Dapat disimpulkan bahwa pada awal tahun 2014 profitabilitas penjualan sedikit meningkat, namun pada triwulan berikutnya turun setengahnya. Secara umum, tingkat ROM untuk perusahaan penerbangan berkisar sekitar 7%. Namun, dalam praktiknya, angkanya jauh lebih rendah - 1-1,5% (untuk perusahaan domestik).

Analis dengan banyak pengalaman dalam menilai kinerja bisnis menyarankan:

Ada banyak cara untuk meningkatkan profitabilitas. Saat memilih salah satunya, Anda perlu memikirkan bagaimana agar efek sebaliknya tidak terjadi. Misalnya, penurunan harga pokok barang akan menyebabkan peningkatan penjualan yang signifikan, yang sejalan dengan peningkatan tingkat profitabilitas. Namun jangka waktu tersebut hanya bersifat jangka pendek, karena ketidakpuasan konsumen terhadap kualitas produk akan menyebabkan penurunan permintaan. Dampaknya reputasi perusahaan juga akan terpuruk. Oleh karena itu, tidak masuk akal untuk mencoba meningkatkan profitabilitas penjualan dengan menggunakan sumber daya yang murah.
Lebih baik menghitung ROM sebagai persentase. Akan lebih mudah untuk mengevaluasi keberhasilan produksi tahunan atau aktivitas perusahaan secara keseluruhan. Kebanyakan penelitian melaporkan persentase. Selain itu, lebih mudah membandingkan koefisien satu sama lain daripada membandingkan jumlah.
Sadarilah bahwa ROM bukanlah formula satu kali saja. Keadaan sebenarnya hanya dapat dipahami dengan mempelajari indikatornya dari waktu ke waktu. Pemantauan rutin terhadap indikator produktivitas perusahaan adalah kunci keberhasilan bisnis. Selain itu, “pemantauan” yang mendetail seperti itu tentu akan menarik bagi investor. Bagaimanapun, jalur perkembangan suatu perusahaan menentukan potensinya.
Masuk akal untuk membandingkan profitabilitas produk Anda sendiri dengan profitabilitas produk pesaing. Ini akan membantu Anda mengidentifikasi kelemahan Anda, memprediksi penurunan keuntungan, dan merespons tepat waktu.

Kesimpulan

Semua formula yang dibahas dalam artikel ini telah berulang kali diuji dalam praktiknya baik di perusahaan besar maupun di perusahaan swasta kecil. Kekuatan mereka terletak pada kemampuan beradaptasi terhadap kondisi modern.

Pada saat yang sama, penting untuk dipahami bahwa apa pun rumus yang dipilih untuk menghitung profitabilitas produk yang dijual, masuk akal untuk memperhitungkan inflasi periode mendatang (yang menurut rencana, inflasi). kampanye penjualan produk akan berlangsung) dan mencakup biaya saat menghitung keuntungan. Hal ini akan memungkinkan Anda untuk tidak masuk ke zona merah jika terjadi ledakan ketidakstabilan ekonomi.

Video tentang topik tersebut

Profitabilitas- indikator relatif yang mencirikan tingkat efisiensi ekonomi penggunaan sumber daya (bahan, moneter, tenaga kerja). Itu dihitung menggunakan rumus khusus dan biasanya memiliki ekspresi persentase. Profitabilitas dapat disebut sebagai indikator terpenting untuk menilai aktivitas suatu perusahaan komersial.

Konsep ini digunakan secara luas dan dibagi menjadi beberapa jenis, namun pada prinsipnya mewakili rasio dari apa yang diterima dari suatu aktivitas terhadap aset atau sumber daya apa pun.

Oleh karena itu, rasio profitabilitas dihitung dengan membagi jumlah keuntungan dengan nilai bunga. Kedua nilai tersebut diambil dalam satuan yang sama. Karena cukup sulit untuk menyatakan keuntungan dalam bentuk non-moneter, penyebutnya juga diberikan dalam bentuk moneter. Paling sering, profitabilitas dihitung sebagai persentase.

Perlu dicatat bahwa pendekatan terhadap rasio profitabilitas tidak seketat rumus matematika murni, ada penggantian kata-kata yang mirip bunyi dan isinya dengan konsep. Dengan demikian, profitabilitas produksi dapat dianggap sebagai profitabilitas proses dan profitabilitas kompleks produksi. Oleh karena itu, ada baiknya mempertimbangkan tidak hanya nama istilahnya, tetapi juga komponen formula tertentu dan makna praktisnya.

Indikator profitabilitas yang paling umum adalah:

Profitabilitas produk(dijual) - keuntungan yang diterima dari penjualan sejumlah produk tertentu dibagi dengan harga pokok produk tersebut.

Itu dihitung dengan cara yang kira-kira sama profitabilitas layanan yang dijual. Hanya penyebutnya yang memasukkan biaya penyediaan jumlah jasa yang ditentukan dalam pembilangnya.

Pengembalian aset tetap- rasio laba bersih dari aktivitas pada periode tersebut dengan biaya perolehan aset tetap.
Profitabilitas perusahaan- sama dengan rasio keuntungan terhadap total biaya modal tetap dan modal kerja perusahaan
Profitabilitas personel- mewakili rasio periode tertentu terhadap rata-rata jumlah personel pada periode tertentu.

Indikator berikut juga digunakan:

Umum- rasio laba bersih periode tersebut terhadap nilai rata-rata total aset perusahaan.
- sama dengan rasio di atas, tetapi dalam kaitannya dengan modal sendiri organisasi.
Pengembalian aset yang digunakan- laba sebelum pajak dan bunga wajib sehubungan dengan jumlah modal ekuitas dan pinjaman jangka panjang.

Daftar rasio profitabilitas yang digunakan tidak terbatas pada daftar di atas. Ketika hubungan ekonomi dan keuangan berkembang dan investasi berkembang, koefisien-koefisien baru yang sebelumnya tidak digunakan muncul. Aturan umum yang menyatukan mereka secara kasar dapat dinyatakan sebagai rasio jumlah manfaat yang diterima (keuntungan) terhadap sumber daya yang digunakan untuk memperolehnya.

Mari kita memikirkan indikator-indikator yang paling sering digunakan dalam kondisi kita dan, oleh karena itu, informatif bagi kita:

Pengembalian penjualan(ROS, dari bahasa Inggris Return on Sales) merupakan indikator yang sangat penting yang mencerminkan bagi hasil dalam jumlah total (omzet). Paling sering, perhitungannya menggunakan laba sebelum pajak - laba operasi. Hal ini tampaknya dibenarkan, karena jumlah pajak tidak secara langsung berkaitan dengan efisiensi kegiatan, dan profitabilitas, pertama-tama, merupakan indikator dampak ekonomi. Tapi itu juga bisa diterapkan margin keuntungan bersih. Hal ini memungkinkan Anda memvisualisasikan dengan lebih baik manfaat nyata dari penjualan.

Oleh karena itu, laba atas penjualan dapat dihitung dengan menggunakan rumus berikut:

Total Pengembalian Penjualan = Laba / Pendapatan Kotor;

Laba bersih atas penjualan = Laba bersih / Pendapatan.

Konsep pendapatan dapat digantikan dengan konsep turnover, yang tidak mempengaruhi esensi hubungan.

Koefisien-koefisien ini terutama digunakan untuk menilai keadaan saat ini. Pengembalian penjualan memungkinkan Anda menentukan efisiensi operasional organisasi, mis. kemampuannya untuk mengatur dan mengendalikan aktivitas saat ini. Yang pada gilirannya menunjukkan arah pergerakan, penurunan, atau pertumbuhan perusahaan.

Profitabilitas produk yang dijual didefinisikan sebagai perbandingan keuntungan dari penjualan produk dengan jumlah biaya produksi dan penjualan produk tersebut. Biaya dalam hal ini meliputi biaya material untuk produksi (biaya bahan baku, komponen, energi, dll), biaya tenaga kerja, biaya overhead, dan biaya perdagangan.

Rrp = (CPU - PSP)/PSP x 100;
Di mana:

Ррп - profitabilitas produk yang dijual;
SP - harga jual produk;
PSP adalah biaya penuh produk ini.

Kadang-kadang rasio ini disebut profitabilitas produksi (sebagai suatu proses).

Profitabilitas produksi (sebagai suatu kompleks produksi) dihitung sebagai perbandingan jumlah keuntungan (total) dengan jumlah biaya modal kerja tetap dan standar.

ORP = OP/(OS+OBS);

Dimana ORP adalah profitabilitas produksi secara keseluruhan;

OS - aset tetap perusahaan (bangunan, struktur, peralatan);

OBS - modal kerja yang dinormalisasi (persediaan, produk setengah jadi untuk siklus produksi, produk jadi di gudang).

Berdasarkan uraian di atas, kita dapat menyimpulkan bahwa konsep profitabilitas sangatlah luas. Metode dan rumus perhitungannya adalah alat kerja yang fleksibel untuk menentukan profitabilitas dan manfaat dari investasi tertentu dalam sumber daya dan aset material, manusia dan lainnya.

Dalam proses analisis kegiatan usaha, indikator profitabilitas produk banyak digunakan. Indikator ini ditentukan oleh perbandingan keuntungan penjualan atau laba bersih dari kegiatan inti dengan besarnya biaya produk yang dijual. Profitabilitas suatu jenis produk tertentu ditentukan oleh rasio keuntungan dari produksi (penjualan) produk tersebut terhadap total biaya jenis produk tersebut.

Profitabilitas produk mencirikan berapa banyak keuntungan atau pendapatan pembiayaan sendiri yang diperoleh suatu badan usaha dari setiap rubel yang dihabiskan untuk produksi dan penjualan produk.

Rumus untuk menghitung profitabilitas produk:

1. Profitabilitas seluruh produk yang dijual:

R=,R=
,

dimana R adalah profitabilitas produk yang dijual, %;

P – keuntungan dari penjualan, gosok.;

Z – biaya produksi dan penjualan produk, gosok.;

PE – laba bersih dari kegiatan inti, gosok.

2. Profitabilitas jenis produk tertentu:

R ISD =
,

dimana R IZD adalah profitabilitas suatu jenis produk tertentu, %;

Сi – harga biaya jenis produk ke-i, gosok.

Pengembalian penjualan

Profitabilitas penjualan merupakan salah satu indikator terpenting kinerja suatu perusahaan. Indikatornya dihitung sebagai perbandingan keuntungan dari penjualan produk (pekerjaan, jasa) atau laba bersih terhadap harga pokok penjualan (jumlah pendapatan yang diterima).

Koefisien ini menunjukkan berapa banyak keuntungan penjualan yang diterima perusahaan dari setiap rubel produk yang dijual. Dengan kata lain, berapa sisa perusahaan setelah menutup biaya produksi.Jika hasilnya dinyatakan bukan dalam persentase, tetapi dalam kopeck, maka akan terlihat berapa kopeck keuntungan penjualan yang diterima dari setiap rubel pendapatan dari penjualan produk.

Rumus untuk menghitung profitabilitas penjualan:

1. Profitabilitas penjualan bagi perusahaan secara keseluruhan:

R PR =
, R PR =
,

dimana R PR adalah profitabilitas penjualan perusahaan secara keseluruhan, %;

P PR – keuntungan dari penjualan, gosok.;

Dalam PR – pendapatan penjualan (termasuk pajak tidak langsung atau tanpa pajak tidak langsung), gosok.;

PE – laba bersih, gosok.

2. Profitabilitas penjualan jenis produk tertentu:

R PRizd =
,

dimana R PRizd adalah profitabilitas penjualan jenis produk tertentu, %;

Цi – harga jenis produk ke-i, gosok.;

Сi – harga biaya jenis produk ke-i, gosok.

Indikator laba atas penjualan mencirikan aspek terpenting dari aktivitas perusahaan - penjualan produk utama, dan juga memperkirakan bagian biaya dalam penjualan. Indikator ini hanya mencerminkan aktivitas operasional perusahaan. Ini tidak ada hubungannya dengan aktivitas keuangan.

Pengembalian aset

Pengembalian aset adalah indikator komprehensif yang memungkinkan Anda mengevaluasi hasil kegiatan inti suatu perusahaan. Ini menyatakan pengembalian yang diperoleh per rubel aset perusahaan.

Pengembalian aset ditentukan dengan menggunakan rumus berikut:

,
,

dimana RA – pengembalian aset, %;

A – nilai rata-rata aset untuk periode tersebut, gosok.

Rasio ini menunjukkan efisiensi pengelolaan aset suatu organisasi melalui pengembalian setiap rubel yang diinvestasikan dalam aset dan mencirikan perolehan pendapatan oleh perusahaan tertentu. Indikator ini juga merupakan karakteristik lain dari produktivitas sumber daya, namun tidak melalui volume penjualan, namun melalui laba sebelum pajak.