Formel zur Produktrentabilität. Rentabilität der verkauften Produkte Rentabilität der Produktion

Die Durchführung von Aktivitäten ohne Überwachung der Ergebnisse und der Effizienz des Unternehmens ist einfach undenkbar. In regelmäßigen Abständen sollten die gewonnenen Daten analysiert, die Rentabilität des Betriebs und aller Aktivitäten insgesamt ermittelt und auf dieser Grundlage Berichte mit Schlussfolgerungen über die Aussichten für das weitere Funktionieren des Unternehmens erstellt werden.

Um alle Aktivitäten zu bewerten, wurde der Hauptindikator identifiziert, wir werden ihn jedoch im engeren Sinne betrachten, nämlich der Produktanalyse. Dank dieser Berechnung ist eine kompetente Zusammenstellung möglich, mit deren Hilfe Sie ermitteln können, wie viel Gewinn einer verkauften Produkteinheit zugeschrieben wird.

Wesen und Zusammensetzung des Konzepts

Rentabilität– Dies ist ein Bestandteil der Struktur der Wirtschaftlichkeit, die die Rentabilität der durchgeführten Arbeiten zeigt. Es hilft zu berechnen, wie profitabel eine Organisation ihre Vermögenswerte nutzt.

genau Rentabilität der Produktion eines Produkts und charakterisiert die Rentabilität des Produkts. Es stellt das Verhältnis zwischen dem Verkaufserlös und den Produktionskosten der verkauften Waren dar.

Rentabilitätsbasis Produktion ist die Effizienz des Produktverkaufs. Und unabhängig von der Art der Tätigkeit des Unternehmens ändert sich das Verhältnis von Gewinn und Kosten nicht. Diese Formel hilft bei der Berechnung der Betriebstätigkeit des Unternehmens.

Ich selbst der Indikator besteht aus der Rentabilität:

aller verkauften Waren;
Notverkäufe (Nettogewinn);
verallgemeinerte Daten.

Formel- und Datenberechnung

Dieser Indikator wird mit „ROM“ abgekürzt und wie folgt berechnet:

ROM= (Verkaufsgewinn)/(Produktionskosten)*100 %

Wie wir der Formel entnehmen können, erhalten wir das Ergebnis in Prozent. Er charakterisiert nicht die aktuelle Situation im Unternehmen, sondern unter Berücksichtigung strategischer Pläne. Zähler und Nenner bestehen aus Daten für einen bestimmten Zeitraum; sie werden über mehrere Monate oder Jahre ausgewählt, d. h. die Analyse erfolgt über einen Zeitraum.

Beim Rechnen sollte man nicht den Überblick verlieren drei Kernpunkte:

Diktatur der Preise;
Erhöhung der Produktionskosten;
Heterogenität der produzierten Güter.

Steigende Preise, auch bei steigenden Kosten, können kontrolliert werden, vorausgesetzt, dass Sie eine monopolistische Tätigkeit ausüben oder Ihre Konkurrenten nur eine geringe Aktivität aufweisen, ohne dass Ihre Nachfrage gefährdet wird

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Berechnungsmöglichkeiten

Benutzen Umsatz, Umsatz und Gesamtkosten für die Produktion:

ROM = (Umsatzgewinn)/(Vollkosten) *100 %;

Benutzen Umsatz und Kosten, bestehend aus den Kosten für Rohstoffe, Arbeitskräfte, Wartung, Abschreibung (technologisch):

ROM = (Umsatzgewinn)/(Technologiekosten) *100 %;

Benutzen Nettogewinn und Gesamtkosten:

ROM = PP/(Vollkosten) *100 %;

Benutzen Nettogewinn und Produktionskosten hergestelltes Produkt:

ROM = PP/(Produktionskosten) *100 %;

Schauen wir uns Beispiele an

Beispiel 1. Der Gesamtumsatz aus dem Verkauf von Shampoo belief sich im vergangenen Monat auf 6 Millionen Rubel. Die Kosten für hergestellte Produkte betragen 3,2 Millionen Rubel. Bestimmen Sie die Produktrentabilität.

Zunächst werden wir definieren Gesamtgewinn letzten Monat erhalten.

PR = 6 – 3,2 = 2,8 Millionen Rubel.

Auf diese Weise,

ROM = (2.800.000)/(3.200.000)*100 %=87,5 %

Es stellt sich heraus, dass Profitieren Sie von jedem Rubel der verkauften Produkte entspricht 87,5 Kopeken. Für ein Produkt ist das eine ziemlich hohe Leistung. Nachdem wir all dies analysiert haben, können wir die Konkurrenz eines bestimmten Unternehmens auf dem Markt einschätzen. Wenn der Indikator zu sinken beginnt, deutet dies darauf hin, dass die Nachfrage nach dem Produkt zurückgeht oder die Produktionseffizienz beeinträchtigt ist.

Beispiel 2. Die Situation ist komplizierter, das Unternehmen produziert mehrere Arten von Waren .

Die Bedingungen sind:

Ermitteln Sie die Rentabilität für jeden Produkttyp und geben Sie Feedback zu jedem Produkttyp.

Lassen Sie uns zunächst die Rentabilität des Produkts ermitteln:

(46-37)/37*100 = 24,3%;
(40-32)/32*100 = 25%;
(31-33)/33*100 = -6,06%.

Das erste, was ins Auge fällt, ist die absolute Unrentabilität des dritten Produkts, es hat sogar einen negativen Gewinn. Seine Produktion muss eingestellt werden, da jeder Rubel einen Verlust von 1,89 Kopeken verursacht.

Produkt 1 bringt mehr Gewinn als Produkt 2, ist aber weniger profitabel. Das zweite Produkt ist profitabler (um 0,7 %), daher müssen Sie sich auf seine Veröffentlichung konzentrieren.

Nuancen bei der Berechnung nach Bilanzpositionen

Die Berechnung nach der Formel weist immer einen hohen Prozentsatz an Zuverlässigkeit auf und bewertet die Wirksamkeit von Produkten unter Berücksichtigung vieler Faktoren. Manchmal werden die Daten jedoch durch Schwankungen im Steuersystem beeinflusst, dies ist jedoch ein Extremfall.

Mit bestimmten Merkmalen ist auch eine Saldoberechnung möglich.

ROM=((Zeile 050)/(S.20+S.30+S.40)-1)*100 %

Wir haben die Rentabilität in Prozent für einen bestimmten Zeitraum ermittelt. Die Formel selbst kann sich jedoch je nach Anzahl der hergestellten Produkttypen ändern.

Analyse und Schlussfolgerungen basierend auf den erzielten Ergebnissen

Wir haben bereits beantwortet, warum der Indikator berechnet wird: für eine qualitative Bewertung des Ergebnisses der Funktionsweise des Unternehmens. Der Firmenchef kann selbst bestimmen, wie viel Gewinn er erhält, wenn er einen Rubel seiner Mittel investiert. Wenn wir nach technologischen Kosten rechnen, ermitteln wir die Effektivität der Produktionskosten von Gütern.

Das Ergebnis für die Produktionskosten ist immer höher als für die Vollkosten, daher müssen beide Indikatoren berechnet und berücksichtigt werden. Zweifellos gilt: Je höher die Rentabilität, desto profitabler werden die Produkte hergestellt, und dies führt auch zu einer effektiven Wettbewerbsfähigkeit.

Damit die Rentabilität aufrechtzuerhalten und zu steigern, folgt:

Kosten senken, aber nicht auf Kosten der Qualität. Probieren Sie neue Techniken und Produktionsmethoden aus;
Umsatz steigern, neue Wege in Marketing und Werbung nutzen, neue Märkte erschließen oder finden, Produktpalette erweitern.

Wie jede Aktivität erfordert die Erhöhung der Indikatoren gewisse Kosten, die sich jedoch später bei ordnungsgemäßer Verwendung amortisieren.

Um zu erfahren, was Rentabilität ist, welche Arten es gibt und welche Merkmale der Produktrentabilitätsindikator hat, sehen Sie sich das folgende Videomaterial an:

An der Effizienz eines Unternehmens ist nicht nur das Management interessiert, sondern auch Investoren (sowohl reale als auch potenzielle) und Mitarbeiter (je effizienter die Organisation arbeitet, desto größer ist die Lohnerhöhung, die der Arbeitgeber bieten kann). Finanzanalysen helfen dabei, die Effizienz eines Unternehmens richtig einzuschätzen, was einen objektiven Überblick über den aktuellen Stand der Dinge geben und eine Prognose für Folgeperioden erstellen kann. Den wichtigsten Platz in diesem Prozess nimmt die Analyse verschiedener Rentabilitätsindikatoren ein, unter denen die Produktrentabilitätsformel als einer der grundlegenden gilt.

Die Produktrentabilität ist ein Koeffizient, der das Verhältnis des Gewinns zu den Produktions- und Verkaufskosten (mit anderen Worten: Kosten) von Produkten angibt. Mit anderen Worten, eine solche Rentabilitätskennzahl gibt Auskunft darüber, wie viel Gewinn ein in den Produktionsprozess investierter Rubel dem Unternehmen bringen wird. Der Indikator kann für das gesamte Unternehmen oder für einzelne Bereiche und sogar nach Produktart berechnet werden.

So berechnen Sie die Produktrentabilität

Im Allgemeinen lässt sich die Formel zur Berechnung der Rentabilität der verkauften Produkte wie folgt darstellen:

Rpr = Pr / Ss * 100 %,

wobei Rpr das Produktrentabilitätsverhältnis ist;
Pr – der Wert des Gewinns aus dem Verkauf von Produkten;
CC – Produktionskosten.

Zähler und Nenner enthalten Daten für einen bestimmten Zeitraum (mehrere Monate oder Jahre), was eine dynamische Analyse ermöglicht.

Zu vollen Produktionskosten.
Entsprechend den Produktionskosten der Produktion.
Durch Gewinn aus Verkäufen.
Nach Nettogewinn.

Formel zur Bilanzberechnung

Wie jede andere Rentabilitätskennzahl kann dieser Indikator auf der Grundlage von Bilanzdaten berechnet werden. Die Zahlen aus Formular 1 werden nicht verwendet; alle notwendigen Informationen sind ausschließlich in Formular 2 (Finanzielle Leistungsbilanz) enthalten.

Abhängig von der Art des zu analysierenden Parameters können die Berechnungsformeln geringfügig abweichen:

Formel zur Berechnung des Rpr basierend auf Nettogewinn und Gesamtkosten:
Rpr = Wert der Zeile 2400 aus Formular 2 / Gesamtwert der Zeilen 2120, 2210 und 2220 aus Formular 2 * 100 %.
Formel zur Berechnung des RPR basierend auf dem Umsatzgewinn und den Gesamtkosten:
Rpr = Wert der Zeile 2200 aus Formular 2 / Gesamtwert der Zeilen 2120, 2210 und 2220 aus Formular 2 * 100 %.
Formel zur Berechnung des Rpr basierend auf Nettogewinn und Produktionskosten:
Rpr = Zeilenwert 2400 aus Formular 2 / Zeilenwert 2120 aus Formular 2 * 100 %.
Formel zur Berechnung des Rpr basierend auf Verkaufsgewinn und Produktionskosten:
Rpr = Zeilenwert 2200 aus Formular 2 / Zeilenwert 2120 aus Formular 2 * 100 %.

In unserem Land gilt ein normaler Indikatorwert von 12 %.

Es ist erwähnenswert, dass diese Zahl je nach Branche, auf die sich das Unternehmen konzentriert, in einem recht großen Bereich schwanken kann. Für eine möglichst ehrliche Beurteilung der Effizienz sollten die Werte der Koeffizienten mit dem Branchendurchschnitt verglichen werden.

Eine schlechte Rentabilität ist ein Grund für Inspektionen

Die Rentabilität von Produkten kann zu einem Kriterium werden, anhand dessen die Steuerbehörden den Zeitplan für die Durchführung von Kontrollen festlegen. Darüber hinaus kann der Bundessteuerdienst misstrauisch sein, wenn der Indikator entweder zu niedrig oder zu hoch ist. Als kritische Abweichung vom Branchendurchschnitt gelten 10 Prozent oder mehr.

Was kann die Rentabilität der Produkte eines Unternehmens bestimmen?

Der Wert des für die gesamte Organisation berechneten Koeffizienten hängt direkt von mehreren Faktoren ab:

Von etwaigen Änderungen in der Struktur der verkauften Produkte. Steigt der Anteil profitablerer Güterarten an der Gesamtmenge der verkauften Güter, erhöht sich die Produktrentabilitätsquote, andernfalls sinkt sie.
Änderung des Durchschnittswerts der Verkaufspreise. Hat einen direkten Einfluss auf den Koeffizientenwert.
Änderungen in der Höhe der Warenkosten. Es steht im umgekehrten Verhältnis zur Höhe der Produktrentabilität. Mit steigenden Kosten sinkt der Wert des Indikators und umgekehrt.

Preiserhöhungen (auch wenn die Kosten steigen) können kontrolliert werden, aber nur, wenn das Unternehmen ein Monopolist in seinem Bereich ist und seine engsten Konkurrenten eine relativ geringe Geschäftsaktivität aufweisen und praktisch keinen Einfluss auf die Nachfrageindikatoren des Unternehmens haben.

Berechnung von Indikatoren

Beispiel 1

Das Unternehmen stellt Zahnpasta her. Im vergangenen Monat belief sich der Gesamtumsatz auf 5.000.000 Rubel. Die Produktionskosten beliefen sich im gleichen Zeitraum auf 3.300.000 Rubel. Die Aufgabe besteht darin, die Rentabilität von Produkten zu bewerten.

Zunächst müssen Sie den Gesamtgewinn für den Abrechnungszeitraum ermitteln. Pr = 6.000.000 – 3.000.000 = 2.700.000 Rubel. Basierend auf diesem Wert können Sie die Rentabilitätskennzahl berechnen:

Rpr = Pr / Ss * 100 % = 2.700.000 / 3.300.000 * 100 % = 81,8 %

Die resultierende Zahl zeigt, dass jeder Rubel, den das Unternehmen in die Herstellung dieses Produkts investiert, einen Nettogewinn von 81,8 Kopeken bringt, was ein ziemlich gutes Ergebnis ist.

Durch die Durchführung einer vergleichenden Analyse mit früheren Zeiträumen können wir einige Rückschlüsse auf die Wettbewerbsfähigkeit des Produkts auf dem Markt ziehen. Wenn der Indikator also sinkt, können wir von einem Rückgang der Verbrauchernachfrage oder einer unzureichenden Produktionseffizienz sprechen.

Beispiel 2

Dasselbe Unternehmen im Rahmen der Herstellung mehrerer Produkte. Dies sind zum Beispiel Zahnpasta, Seife und Shampoo. Für jeden von ihnen sind die Werte der Einnahmen und Produktionskosten bekannt. Die Aufgabe besteht darin, die Rentabilität jedes Produkts zu bewerten und eine vergleichende Analyse der drei Produkttypen durchzuführen.

Die Rentabilität einzelner Produktarten lässt sich als Verhältnis definieren:

Rpr1 = Pr1 / Ss1 * 100 % = (47 – 38) / 38 * 100 % = 23,6 %
Rpr2 = Pr2 / Ss2 * 100 % = (39 – 31) / 31 * 100 % = 25,8 %
Rpr3 = Pr3 / CC3 * 100 % = (61 – 66) / 66 * 100 % = -7,5 %

Die negative Rentabilität des dritten Produkts fällt sofort ins Auge. Für jeden Rubel, der in seine Produktion investiert wird, entstehen Verluste von 1 Rubel und 7,5 Kopeken. Es lohnt sich, darüber nachzudenken, die Produktion einzustellen oder die Produktionskosten zu senken (vorzugsweise ohne Einbußen bei der Qualität).

Das erste Produkt bringt dem Unternehmen mehr Gewinn, seine Rentabilität ist jedoch etwas geringer als die des zweiten. Ein kompetenter Finanzanalyst wird der Unternehmensleitung empfehlen, sich auf die Erhöhung des Volumens des zweiten Produkts zu konzentrieren.

Wie Indikatoren analysiert werden

Ein wirtschaftswissenschaftlich versierter Fachmann muss nicht nur wissen, wie man die Rentabilität von Produkten berechnet und deren Wert ermittelt. Ein kompetenter Analyst kann aus den berechneten Indikatorwerten viele nützliche Informationen extrahieren. Um den Koeffizienten auf dem erforderlichen Niveau zu halten oder seinen Wert zu erhöhen, gibt es mehrere Möglichkeiten.

Ein Unternehmen mit Selbstachtung bewertet die Wirksamkeit seiner Geschäftsaktivitäten nicht anhand einiger relativer Indikatoren oder seiner Intuition. Fachleute verwenden einen Indikator, der es ihnen ermöglicht, die Rentabilität einer Produkteinheit zu berechnen. Sehen wir uns an, wie Sie die Rentabilität der verkauften Produkte einfach und genau ermitteln können.

Der aktuelle Zustand des Unternehmens kann und sollte überwacht werden. Dadurch können wir den Erfolg eines bestimmten Projekts, die Qualität von Managemententscheidungen, das Potenzial von Produktionsanlagen, die Durchführbarkeit des gewählten „Kurses“ und die Aussichten für die Geschäftsentwicklung verstehen.

Die rechtzeitige Analyse von Faktoren, die die Umsetzung eines zukünftigen Projekts direkt beeinflussen (Marktsättigung, Kaufkraft, Dynamik der Produktnachfrage, Preisschwankungen, prognostizierte Inflation usw.), wird ein Verständnis für die „Höhe“ der Rendite seit seiner Einführung (Amortisation) liefern Zeitraum, Rentabilität, Beliebtheit der Produkte).

Einer der wichtigsten Indikatoren zur Beurteilung der Wirksamkeit der Aktivitäten eines Unternehmens ist die Rentabilität. In dem Artikel betrachten wir einen Indikator, der für die Qualität des Umsatzes aus der Sicht der Rentabilität verantwortlich ist.

Die wirtschaftliche Bedeutung der Umsatzrentabilität

Bei der Berechnung eines Koeffizienten ist es wichtig, seine wirtschaftliche Bedeutung zu verstehen. Die Rentabilität der von einem bestimmten Unternehmen im Berichtszeitraum verkauften Produkte (Return on Margin / ROM) kann unter verschiedenen Gesichtspunkten betrachtet werden.

Im Allgemeinen zeigt die Rentabilität der verkauften Produkte die Geschäftstätigkeit des Unternehmens an; im engeren Sinne zeigt sie, welcher Teil des Erlöses aus dem Verkauf von Waren auf den Gewinn zurückzuführen ist. Daraus wird deutlich, dass für die Unternehmensproduktivität nicht der Umsatz, sondern der daraus resultierende Ertrag (Nettogewinn) wichtiger ist. Die Umsatzrendite beträgt also:

ermöglicht die Berechnung des Anteils der Produktkosten am Verkaufsvolumen;
spiegelt die Effizienz des Produktverkaufs des Unternehmens wider;
bietet die Möglichkeit einer vergleichenden Analyse der Geschäftsleistung.

In numerischer Hinsicht zeigt ROM den Zusammenhang zwischen der Höhe der Verkaufserlöse und der Höhe der Gesamtkosten für ihre Produktion und den Verkauf von Produkten. Der als Ergebnis der Berechnung erhaltene Indikator gibt Aufschluss darüber, wie viel Gewinn eine in den Produktionsprozess investierte Geldeinheit bringen wird.

Umsatzrendite: Unterschiede zu anderen Rentabilitätsindikatoren

Es ist erwähnenswert, dass es eine ganze Reihe von Rentabilitätsindikatoren gibt (Gewinn, Vermögenswerte, Kapital, Kosten, Gesamtwert usw.). Mit fast allen lässt sich die Höhe des Gewinns im Verhältnis zu den investierten Mitteln berechnen. Die Rentabilität des Umsatzes „sticht hervor“. Dieser Indikator zeigt die umgekehrte Beziehung – wie viel Bargeld wird dem Gewinn im Volumen der verkauften Produkte zugeschrieben.

Ein weiterer wesentlicher Unterschied zwischen ROM besteht darin, dass der Indikator die Volumina des Betriebskapitals und des Kapitals „ignoriert“, die zur Erzielung des gewünschten Rentabilitätsniveaus erforderlich sind.

Die Nichtberücksichtigung solcher Indikatoren ist für vergleichende Analysen zwischen verschiedenen Unternehmen äußerst praktisch. Das heißt, durch die Berechnung des ROM können Sie die Effizienz von Unternehmen unterschiedlicher Größe bewerten.

So berechnen Sie die Rentabilität der verkauften Produkte

Die Bewertung eines Unternehmens anhand allgemeiner Indikatoren führt oft zu einer falschen Vorstellung vom Erfolg seiner Geschäftstätigkeit.

Beispielsweise können hohe Ergebnisse anhand bestehender Assets nachgewiesen werden.

Objektiver ist jedoch die Beurteilung der Produktivität des Unternehmens nach Segmenten (zum Beispiel die Rentabilität der verkauften Produkte).

Insgesamt spiegelt es die Wirksamkeit der Arbeit am genauesten und vollständigsten wider. Gleichzeitig besteht die Möglichkeit, falsch organisierte Geschäftsprozesse zu korrigieren.

Einzelhandelskosten der Produkte;
Werbekosten;
Produktionskosten;
Transportkosten;
Kosten für die Lagerung von Produkten in einem Lager.

Es müssen alle Kosten berücksichtigt werden, die in gewissem Maße mit der Herstellung von Produkten verbunden sind und dem Unternehmen entstehen, bis es aus dem Verkauf einen Gewinn erzielt. Alle Indikatoren müssen in Finanzeinheiten ausgedrückt werden. Dadurch können Sie ROM in einem bestimmten Betrag (absoluter Wert) oder auch als Prozentsatz (relativer Wert) berechnen.

Die Wirksamkeit von Produkten wird anhand von Proportionen berechnet. Der Zähler sollte die Höhe des mit einer Wareneinheit erzielten Gewinns widerspiegeln, der Nenner sollte die Höhe der Gesamtausgaben widerspiegeln. Das bei der Berechnung erhaltene Ergebnis wird mit 100 % multipliziert.

Unter Diversifikation versteht man die Verteilung von Mitteln auf verschiedene Arten von Vermögenswerten, um Risiken zu minimieren. Hier werden wir über die Gründe für den Einsatz von Diversifikation sowie deren Arten und Typen sprechen.

Grundformeln

Die Variabilität der ROM-Berechnungsformeln ist sehr groß. Dies ist auf die Absicht einiger Autoren zurückzuführen, dieses Verhältnis mit Nettogewinnindikatoren zu korrelieren.

In klassischen Formeln sprechen wir jedoch speziell von der Differenz zwischen Verkaufswert und Kosten, bei der es sich nicht um den Nettogewinn handelt.

Lassen Sie uns „funktionierende“ Formeln zur Berechnung der Rentabilität der verkauften Produkte vorstellen, keine „Buch“-Formeln, sondern angepasst an die Normen und Standards des modernen Geschäfts:

ROM = PR (Umsatzgewinn) / TCtechn (Produktionskosten);
ROM = PR (Verkaufsgewinn) / TC (Vollkosten der zum Verkauf stehenden Produkte);
ROM = NP (Nettogewinn) / TC (Vollkosten der zum Verkauf stehenden Produkte);
ROM = PE (Nettogewinn) / TCtechn (Produktionskosten).

Der Gewinn aus verkauften Produkten und der Nettogewinn lassen sich bequem anhand der Formeln berechnen:

PR = TR (Umsatz aus zu verkaufenden Produkten) – TC (Gesamtkosten der Waren);
PP = PR (Umsatzgewinn) – PR (sonstige Ausgaben) + PR (sonstige Einnahmen) – N (Steuerbelastung).

Einige Indikatoren finden Sie im Jahresabschluss. Der Gewinn aus Verkäufen wird beispielsweise im Finanzergebnisbericht (Seite 050) widergespiegelt.

Seite 010 desselben Dokuments zeigt die Höhe des Umsatzes, Seite 190 - Nettogewinn.

Und um die Gesamtkosten zu ermitteln, müssen Sie die Seiten von 020 bis 040 addieren. Der ROM kann nach Produkttyp oder insgesamt berechnet werden. Unter „Sonstiges“ sind Kosten und Einnahmen zu verstehen, die nicht mit dem Prozess der Herstellung und Vermarktung von Produkten zusammenhängen.

Stellen wir uns auch die Formel vor, die westliche Finanziers zur Berechnung der Umsatzrendite verwenden:

ROM = P (Gewinn) / OP (Umsatzvolumen)

Ein Beispiel für die Berechnung des ROM am Beispiel eines realen Unternehmens

In unserem Beispiel berechnen wir die Rentabilität der verkauften Produkte auf der Grundlage des Finanzergebnisberichts von Aeroflot OJSC für einen kurzen Zeitraum von drei Quartalen.

Die Daten stammen von einem spezialisierten Dienst, der kostenlose Jahresabschlüsse russischer Unternehmen für vergangene Zeiträume bereitstellt.

Im rot hervorgehobenen Rahmen werden also die zur Berechnung des ROM erforderlichen Zahlen entnommen:

Für die Berechnung verwenden wir die Formel, die bei inländischen Staatsbetrieben am häufigsten verwendet wird:

ROM = PE (Nettogewinn, Zeile 2400) / B (Umsatz, Zeile 2110);
ROM für 4 qm. 2013 = 5 % (11096946 / 206277137 = 0,05);
ROM pro 1 Quadratmeter. 204g. = 6 % (3029468 / 46103337 = 0,06);
ROM für 2 qm. 2014 = 3 % (3390710 / 105675771 = 0,03).

Daraus lässt sich schließen, dass die Umsatzrentabilität zu Beginn des Jahres 2014 leicht stieg, sich im nächsten Quartal jedoch halbierte. Im Allgemeinen liegt die ROM-Rate für Fluggesellschaften bei etwa 7 %. In der Praxis sind die Zahlen jedoch viel niedriger – 1–1,5 % (für inländische Unternehmen).

Analysten mit umfangreicher Erfahrung in der Bewertung der Unternehmensleistung beraten:

Es gibt viele Möglichkeiten, die Rentabilität zu steigern. Wenn Sie sich für eine davon entscheiden, müssen Sie darüber nachdenken, wie Sie nicht den gegenteiligen Effekt erzielen. Beispielsweise führt die Senkung der Warenkosten zu einer deutlichen Umsatzsteigerung, was einer Steigerung der Rentabilität entspricht. Dieser Zeitraum wird jedoch nur von kurzer Dauer sein, da die Unzufriedenheit der Verbraucher mit der Qualität der Produkte zu einem Nachfragerückgang führen wird. Auch der Ruf des Unternehmens wird darunter leiden. Daher ist es nicht sinnvoll zu versuchen, die Umsatzrentabilität durch den Einsatz billiger Ressourcen zu steigern.
Es ist besser, ROM als Prozentsatz zu berechnen. Es wird viel einfacher sein, den Erfolg der Jahresproduktion oder der Aktivitäten des Unternehmens insgesamt zu bewerten. Die meisten Studien geben Prozentsätze an. Darüber hinaus ist es bequemer, Koeffizienten miteinander zu vergleichen, als Beträge zu vergleichen.
Beachten Sie, dass ROM keine einmalige Formel ist. Der wahre Stand der Dinge lässt sich nur verstehen, wenn man den Indikator im Zeitverlauf betrachtet. Die regelmäßige Überwachung der Produktivitätsindikatoren des Unternehmens ist der Schlüssel zu einem erfolgreichen Unternehmen. Darüber hinaus wird ein derart detailliertes „Monitoring“ sicherlich den Anlegern gefallen. Denn der Entwicklungspfad eines Unternehmens bestimmt dessen Potenzial.
Es ist sinnvoll, die Rentabilität der eigenen Produkte mit der Rentabilität der Produkte der Konkurrenz zu vergleichen. Dies wird Ihnen helfen, Ihre Schwächen zu erkennen, einen Gewinnrückgang vorherzusagen und rechtzeitig zu reagieren.

Abschluss

Alle im Artikel besprochenen Formeln wurden sowohl in großen Unternehmen als auch in kleinen Privatunternehmen wiederholt in der Praxis getestet. Ihre Stärke liegt in ihrer Anpassungsfähigkeit an moderne Bedingungen.

Gleichzeitig ist es wichtig zu verstehen, dass es unabhängig von der gewählten Formel zur Berechnung der Rentabilität der verkauften Produkte sinnvoll ist, die Inflation des zukünftigen Zeitraums (desjenigen, in dem laut Plan die Inflation) zu berücksichtigen Produktverkaufskampagne stattfindet) und die Berücksichtigung der Kosten bei der Gewinnberechnung. Dies verhindert, dass Sie bei wirtschaftlichen Instabilitätsschüben rote Zahlen schreiben.

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Rentabilität- ein relativer Indikator, der den Grad der wirtschaftlichen Effizienz der Nutzung einer Ressource (Material, Geld, Arbeit) charakterisiert. Er wird nach speziellen Formeln berechnet und hat in der Regel eine Prozentangabe. Die Rentabilität kann als wichtigster Indikator zur Beurteilung der Aktivitäten eines Handelsunternehmens bezeichnet werden.

Dieses Konzept wird sehr häufig verwendet und ist in verschiedene Typen unterteilt. Im Prinzip stellt es jedoch das Verhältnis der Einnahmen aus einer Aktivität zu einem Vermögenswert oder einer Ressource dar.

Daher wird die Rentabilitätsquote berechnet, indem die Höhe des Gewinns durch den Wert der Zinsen dividiert wird. Beide Werte werden in den gleichen Einheiten angenommen. Da es recht schwierig ist, den Gewinn in nicht-monetärer Form auszudrücken, wird der Nenner auch in monetärer Form angegeben. Am häufigsten wird die Rentabilität als Prozentsatz berechnet.

Es ist zu beachten, dass die Herangehensweise an Rentabilitätskennzahlen nicht so streng ist wie bei rein mathematischen Formeln; es werden Wörter ersetzt, die in Klang und Inhalt den Konzepten ähneln. Somit kann die Rentabilität der Produktion sowohl als Rentabilität des Prozesses als auch als Rentabilität des Produktionskomplexes betrachtet werden. Daher lohnt es sich, nicht nur den Namen des Begriffs zu berücksichtigen, sondern auch die Bestandteile einer bestimmten Formel und ihre praktische Bedeutung.

Die häufigsten Rentabilitätsindikatoren sind:

Produktrentabilität(verkauft) – Der Gewinn aus dem Verkauf einer bestimmten Menge an Produkten wird durch die Kosten dieser Produkte geteilt.

Die Berechnung erfolgt ungefähr auf die gleiche Weise Rentabilität der verkauften Dienstleistungen. Nur der Nenner beinhaltet die Kosten für die Erbringung der im Zähler angegebenen Leistungsmenge.

Rendite des Anlagevermögens- das Verhältnis des Nettogewinns aus Aktivitäten für den Zeitraum zu den Anschaffungskosten des Anlagevermögens.
Unternehmensrentabilität- gleich dem Verhältnis des Gewinns zu den Gesamtkosten des Anlage- und Betriebskapitals des Unternehmens
Personalrentabilität- stellt das Verhältnis für einen bestimmten Zeitraum zur durchschnittlichen Personalzahl für den angegebenen Zeitraum dar.

Darüber hinaus werden folgende Indikatoren verwendet:

Allgemein- das Verhältnis des Nettogewinns der Periode zum durchschnittlichen Gesamtwert des Unternehmensvermögens.
- das gleiche wie das obige Verhältnis, jedoch im Verhältnis zum Eigenkapital der Organisation.
Rendite der eingesetzten Vermögenswerte- Gewinn vor Steuern und Pflichtzinsen im Verhältnis zur Höhe des Eigenkapitals und der langfristigen Darlehen.

Die Liste der verwendeten Rentabilitätskennzahlen ist nicht auf die oben aufgeführten beschränkt. Mit der Entwicklung der Wirtschafts- und Finanzbeziehungen und der Investitionen entstehen neue, bisher ungenutzte Koeffizienten. Die allgemeine Regel, die sie vereint, könnte grob ausgedrückt werden als das Verhältnis der Höhe des erhaltenen Nutzens (Gewinns) zu den dafür aufgewendeten Ressourcen.

Lassen Sie uns auf die Indikatoren eingehen, die bei unseren Erkrankungen am häufigsten verwendet werden und daher für uns informativ sind:

Umsatzrendite(ROS, vom englischen Return on Sales) ist ein sehr wichtiger Indikator, der den Anteil des Gewinns am Gesamtbetrag (Umsatz) widerspiegelt. Am häufigsten wird für die Berechnung der Gewinn vor Steuern verwendet – der Betriebsgewinn. Dies erscheint gerechtfertigt, da die Höhe der Steuern nicht direkt mit der Effizienz der Aktivitäten zusammenhängt und die Rentabilität in erster Linie ein Indikator für die wirtschaftliche Wirkung ist. Es lässt sich aber auch anwenden Nettogewinnspanne. Dadurch können Sie die tatsächlichen Vorteile des Verkaufs besser visualisieren.

Dementsprechend kann die Umsatzrendite anhand der folgenden Formeln berechnet werden:

Gesamtumsatzrendite = Bruttogewinn / Umsatz;

Nettoumsatzrendite = Nettogewinn / Umsatz.

Der Begriff des Umsatzes kann durch den Begriff des Umsatzes ersetzt werden, der das Wesen der Beziehung nicht berührt.

Diese Koeffizienten dienen in erster Linie der Beurteilung des aktuellen Sachverhalts. Mit der Umsatzrendite können Sie die betriebliche Effizienz der Organisation bestimmen, d.h. ihre Fähigkeit, aktuelle Aktivitäten zu organisieren und zu kontrollieren. Dies wiederum zeigt die Richtung der Bewegung, des Niedergangs oder des Wachstums des Unternehmens an.

Die Rentabilität der verkauften Produkte ist definiert als das Verhältnis des Gewinns aus dem Verkauf von Produkten zur Höhe der Kosten für die Herstellung und den Verkauf dieser Produkte. Zu den Kosten gehören in diesem Fall Materialkosten für die Produktion (Kosten für Rohstoffe, Komponenten, Energie usw.), Arbeitskosten, Gemeinkosten und Handelskosten.

UVP = (CPU - PSP)/PSP x 100;
Wo:

Ррп – Rentabilität der verkauften Produkte;
SP – Verkaufspreis des Produkts;
PSP ist der volle Preis für dieses Produkt.

Manchmal wird dieses Verhältnis als Rentabilität der Produktion (als Prozess) bezeichnet.

Die Rentabilität der Produktion (als Produktionskomplex) berechnet sich als Verhältnis der Gewinnhöhe (Gesamtgewinn) zur Summe der Kosten des festen und standardisierten Betriebskapitals.

ORP = OP/(OS+OBS);

Dabei ist ORP die Gesamtrentabilität der Produktion;

OS - Anlagevermögen des Unternehmens (Gebäude, Bauwerke, Ausrüstung);

OBS – normalisiertes Betriebskapital (Bestand, Halbfabrikate für den Produktionszyklus, Fertigprodukte in Lagerhäusern).

Auf der Grundlage des oben Gesagten können wir den Schluss ziehen, dass das Konzept der Rentabilität sehr weit gefasst ist. Methoden und Formeln zu seiner Berechnung sind ein flexibles Arbeitsinstrument zur Ermittlung der Rentabilität und des Nutzens bestimmter Investitionen in materielle, personelle und andere Ressourcen und Vermögenswerte.

Bei der Analyse der Geschäftsaktivitäten wird häufig der Indikator der Produktrentabilität verwendet. Dieser Indikator wird durch das Verhältnis des Umsatzgewinns bzw. Nettogewinns aus Kernaktivitäten zur Höhe der Kosten für verkaufte Produkte bestimmt. Die Rentabilität eines bestimmten Produkttyps wird durch das Verhältnis des Gewinns aus der Produktion (Verkauf) dieses Produkts zu den Gesamtkosten dieses Produkttyps bestimmt.

Die Produktrentabilität charakterisiert, wie viel Gewinn oder selbstfinanzierendes Einkommen ein Unternehmen aus jedem Rubel hat, der für die Herstellung und den Verkauf von Produkten ausgegeben wird.

Formeln zur Berechnung der Produktrentabilität:

1. Rentabilität aller verkauften Produkte:

R=,R=
,

wobei R die Rentabilität der verkauften Produkte ist, %;

P – Gewinn aus Verkäufen, Rubel;

Z – Produktions- und Verkaufskosten von Produkten, Rubel;

PE – Nettogewinn aus Kernaktivitäten, Rubel.

2. Rentabilität bestimmter Produkttypen:

R ISD =
,

wobei R IZD die Rentabilität eines bestimmten Produkttyps ist, %;

Сi – Selbstkostenpreis des i-ten Produkttyps, Rubel.

Umsatzrendite

Die Umsatzrentabilität ist einer der wichtigsten Indikatoren für die Leistung eines Unternehmens. Der Indikator wird als Verhältnis des Gewinns aus dem Verkauf von Produkten (Bauarbeiten, Dienstleistungen) oder des Nettogewinns zu den Kosten der verkauften Produkte (der Höhe der erhaltenen Einnahmen) berechnet.

Dieser Koeffizient zeigt, wie viel Umsatz das Unternehmen mit jedem Rubel verkaufter Produkte erzielt. Mit anderen Worten, wie viel verbleibt beim Unternehmen, nachdem die Produktionskosten gedeckt sind. Wenn das Ergebnis nicht in Prozent, sondern in Kopeken ausgedrückt wird, zeigt es, wie viele Kopeken Umsatzgewinn aus jedem Rubel Umsatz erzielt werden der Verkauf von Produkten.

Formeln zur Berechnung der Umsatzrentabilität:

1. Umsatzrentabilität für das Gesamtunternehmen:

R PR =
, R PR =
,

wobei R PR die Umsatzrentabilität des gesamten Unternehmens ist, %;

P PR – Gewinn aus Verkäufen, Rubel;

In PR – Umsatzerlöse (einschließlich indirekter Steuern oder ohne indirekte Steuern), Rubel;

PE – Nettogewinn, reiben.

2. Rentabilität des Verkaufs bestimmter Produkttypen:

R PRizd =
,

wobei R PRizd die Rentabilität des Verkaufs bestimmter Produkttypen ist, %;

Цi – Preis des i-ten Produkttyps, Rubel;

Сi – Selbstkostenpreis des i-ten Produkttyps, Rubel.

Der Return-on-Sales-Indikator charakterisiert den wichtigsten Aspekt der Unternehmenstätigkeit – den Verkauf der Hauptprodukte – und bewertet auch den Kostenanteil am Umsatz. Dieser Indikator spiegelt nur die operativen Aktivitäten des Unternehmens wider. Es hat nichts mit finanziellen Aktivitäten zu tun.

Kapitalrendite

Die Kapitalrendite ist ein umfassender Indikator, der es Ihnen ermöglicht, die Ergebnisse der Kernaktivitäten eines Unternehmens zu bewerten. Er drückt die Rendite aus, die pro Rubel des Unternehmensvermögens erzielt wird.

Die Kapitalrendite wird anhand der folgenden Formeln ermittelt:

,
,

wobei R A – Kapitalrendite, %;

A – durchschnittlicher Wert der Vermögenswerte für den Zeitraum, Rubel.

Dieses Verhältnis zeigt die Effizienz der Vermögensverwaltung einer Organisation anhand der Rendite jedes in Vermögenswerte investierten Rubels und charakterisiert die Einkommensgenerierung eines bestimmten Unternehmens. Auch dieser Indikator ist ein weiteres Merkmal der Ressourcenproduktivität, jedoch nicht anhand des Umsatzvolumens, sondern anhand des Gewinns vor Steuern.