Уведомление о выплате зарплаты вкс. Сотрудники ВКС: налогообложение и взносы в социальные фонды и ПФР РФ Иностранец со статусом вкс

Как уже упоминалось выше, высококвалифицированный специалист иностранец (ВКС) – это особая категория иностранных работников , привлечение и стимулирование приезда которых на длительное или постоянное жительство в России является отражением государственной миграционной политики РФ. В связи с этим для данной категории иностранных работников предусмотрен целый ряд льгот, которые перечислены в нижеследующей сравнительной таблице:

Сравнительная таблица преимуществ и слабых сторон статуса Высококвалифицированного специалиста (ВКС)

Преимущества ВКС

Слабые стороны ВКС

Квота на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в Российскую Федерацию в целях осуществления трудовой деятельности, квота на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу, допустимая доля иностранных работников, используемых в различных отраслях экономики хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность как на территории одного или нескольких субъектов Российской Федерации, так и на всей территории Российской Федерации, установленные Правительством Российской Федерации, не распространяются на высококвалифицированных специалистов и членов их семей ; Разрешение на работу высококвалифицированному специалисту выдается на срок действия заключенного им трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с привлекающим его работодателем или заказчиком работ (услуг), но не более чем на три года ; Разрешение на Работу для ВКС может продлеваться в МВД России неограниченное число раз (срок действия каждого такого продления не более 3 лет); ВКС может оформить вид на жительство в РФ для себя и сопровождающих его членов семьи; При досрочном расторжении трудового договора с одним работодателем ВКС может найти нового работодателя в течение 30 рабочих дней. Выданные ему ранее разрешение на работу и виза действуют в это время; Получение разрешения на работу высококвалифицированному специалисту осуществляется лично Иностранным гражданином. Мы занимаем очередь в органах МВД, дабы свести к минимуму время ожидания в очередях, как правило, благодаря этому, получение занимает не более 15 минут; Иностранный гражданин может самостоятельно заявить о себе как о ВКС, обратившись в Консульский отдел посольства РФ и разместив на сайте МВД России сведения о себе. Таким образом, потенциальный работодатель сам сможет его найти и пригласить на работу. При наличии приглашения от работодателя для заключения трудового договора или другого договора Иностранному гражданину, сведения о котором как о высококвалифицированном специалисте размещены на официальном сайте МВД, может быть оформлена обыкновенная деловая виза для въезда на 30 суток без приглашения на въезд в РФ. Оформление разрешения на работу, которое легитимно на территории нескольких субъектов РФ. ВКС и члены его семьи освобождены от обязанности постановки на миграционный учет на срок, не превышающий 90 дней со дня их въезда на территорию РФ

Высокая официальная заработная плата для ВКС не менее 167 000 рублей в месяц; Добровольное медицинское страхование не только на высококвалифицированного специалиста, но и на всех членов его семьи – обязанность работодателя. Уведомление Федерального органа исполнительной власти в сфере миграции (МВД): О выплате высококвалифицированному специалисту заработной платы в соответствии с трудовым договором (ежеквартальное уведомление); О расторжении трудового договора с ВКС (в течении 3-х рабочих дней со дня расторжения данного договора); Привлечение высококвалифицированных специалистов к трудовой деятельности может осуществляться только работодателем, который не подвергался в течение двух лет наказанию за нарушение миграционного законодательства При наличии перерыва в осуществлении трудовой деятельности в Российской Федерации высококвалифицированным специалистом, в связи с его болезнью, пребыванием в отпуске без сохранения заработной платы или другим обстоятельством, вследствие которого за период указанного перерыва выплата ему заработной платы не производилась либо производилась не в полном объеме, условие привлечения данного высококвалифицированного специалиста к трудовой деятельности в Российской Федерации в части размера получаемой им заработной платы считается соблюденным, если совокупная величина его заработной платы за три календарных месяца в течение отчетного периода составляет трехкратную сумму ежемесячного размера его заработной платы.

Кроме того, при проведении сравнительного анализа требований при найме обычного иностранного специалиста и высококвалифицированного иностранного специалиста (ВКС), очевидными становятся целый ряд преимуществ статуса высококвалифицированного специалиста (ВКС). Для Вашего удобства приводим результаты данного анализа в таблице:

Сравнительный анализ требований при найме обычного иностранного специалиста и высококвалифицированного иностранного специалиста (ВКС)

Требования к найму иностранца	Обычный иностранец		Высококвалифицированный иностранный специалист (ВКС)
	Визовые страны	Безвизовые страны (кроме Республики Беларусь)	Визовые страны	Безвизовые страны
Ежегодное уведомление государственных органов занятости населения о потребности в иностранной рабочей силе на будущий год (предварительное квотирование)	Да	Нет	Нет	Нет
Обязательный учет квот при получении: а) Приглашений на въезд в РФ б) Разрешений на работу в РФ	Да Да	Нет Да	Нет Нет	Нет Нет
Обязательное получения работодателем разрешения на привлечение и использование иностранной рабочей силы	Да	Нет	Нет	Нет
Обязательное получение разрешения на работу в РФ Иностранцем	Да		Да
Оплата НДФЛ работодателем по всем выплатам иностранному гражданину	Если за период 12 месяцев иностранец пробыл в РФ суммарно: менее 183 – по ставке 30% более 183 – по ставке 13%		по ставке 13% с момента получения статуса ВКС

Безусловно, привлечение иностранных граждан в качестве Высококвалифицированных специалистов (ВКС) справедливо является выгодным решением , которое, конечно, работодатель самостоятельно может воплотить в жизнь. Однако, для человека, неискушенного в бюрократических процедурах, потребует очень больших затрат времени, а, скорее всего, и материальных расходов, которые, зная миграционное законодательство и порядок работы федеральных служб, можно существенно оптимизировать.

Именно поэтому мы предлагаем обращаться к профессионалам – опытным специалистам нашей компании .

Услуги по оформлению разрешения на работу высококвалифицированного специалиста (ВКС)

1. Юридическая помощь по комплексному сопровождению процедуры оформления разрешений на работу, оформления приглашений на въезд в РФ, виз для высококвалифицированных специалистов (ВКС) и постановке их на миграционный учет в Российской Федерации;
2. Консультационные услуги по процедуре оформления на работу высококвалифицированного специалиста (ВКС);
3. Подготовка необходимых документов для подачи в органы МВД России с целью оформления разрешающих документов для высококвалифицированного специалиста (ВКС), а также оформление переводов с иностранных языков и их нотариальное заверение;
4. Сопровождение высококвалифицированного специалиста (ВКС) в органах МВД России для получения разрешения на работу.
5. Подготовка и сопровождение процесса подачи и получения документов, необходимых для уведомления государственных органов о привлечении высококвалифицированного специалиста (ВКС)
6. Ускоренное оформление ряда вышеперечисленных действий!

Обращаясь к нам, вы не только освобождаете себя и своих сотрудников от выполнения несвойственных и незнакомых им бюрократических процедур, но также получаете гарантии правильного, выполненного в короткий срок, оформления необходимого вам высококвалифицированного специалиста (ВКС).

За дополнительной информацией обращайтесь к нашим менеджерам!

Оформить разрешение на работу для ВКС (Москва)

В случае если организация зарегистрирована в г. Москве, то документы для оформления разрешения на работу и приглашения на въезд в Российскую Федерацию подаются в Управление по вопросам миграции МВД России по г. Москве, по адресу: г. Москва, п. Вороновское, деревня Сахарово, ММЦ «Сахарово»; если организация зарегистрирована в Московской области – в Управление по вопросам миграции МВД России по Московской области – Московская область, Красногорский район, МКАД 72 км., внешняя сторона, Международный торгово-выставочный комплекс «Гринвуд», корп. 33, 35.

Внимание! Документы в рамках данной процедуры утверждены приказами Федеральной миграционной службы России. В связи с упразднением ФМС на основании п. 1 Указа Президента РФ от 05.04.2016 г. N 156 и передачей ее функций МВД РФ, указанные формы документов действуют до момента принятия новых нормативных правовых актов.

Особенности приема на работу

Прием на работу высококвалифицированного специалиста

Высококвалифицированным специалистом (далее - ВКС) признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, отличающийся от обычного иностранного работника уровнем квалификации и минимальными размерами заработной платы, установленными ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 г. N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" .

Работодатель (заказчик работ, услуг) самостоятельно оценивает компетентность и уровень квалификации иностранного гражданина, которого планируется привлечь к трудовой деятельности в качестве ВКС.

В случае привлечения ВКС к трудовой деятельности в России работодателю (заказчику работ, услуг) не требуется получать разрешение на привлечение и использование иностранных работников.

На ВКС не распространяются квоты на выдачу приглашений на въезд в РФ, квоты на выдачу иностранцам разрешений на работу, ограничения, которые касаются допустимой доли иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами в определенных видах экономической деятельности.

Существует запрет на прием ВКС на работу по определенным должностям и видам работ (например, для занятия проповеднической и иной религиозной деятельностью; для обслуживания покупателей при розничной торговле товарами народного потребления, в том числе фармацевтической продукцией, независимо от ассортимента реализуемых товаров, торговых площадей и форм обслуживания покупателей (за исключением руководящих должностей); на муниципальную службу и т.д.).

По общему правилу временно пребывающие и временно проживающие в РФ иностранцы, являющиеся ВКС, не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта России, на территории которого им выдано разрешение на работу, за исключением случаев служебных командировок ВКС на территорию другого субъекта РФ (не больше 30 календарных дней ежегодно) либо если постоянная работа ВКС осуществляется в пути или носит разъездной характер и это определено его трудовым договором.

ВКС и члены их семей оформляют полис ОМС (обязательного медицинского страхования) на тех же условиях, что и граждане России.

Чтобы привлечь иностранного гражданина в качестве ВКС , нужно:

Пригласить его на переговоры с целью заключения трудового (гражданско-правового) договора;

Заключить с иностранцем трудовой (гражданско-правовой) договор;

Оформить разрешение на работу.

Уведомить заинтересованные государственные органы о привлечении ВКС.

Как пригласить на переговоры иностранного гражданина, который не заявлял о себе как о ВКС и не имеет визы, необходимой для въезда в РФ:

1. Оформить иностранному гражданину приглашение на въезд в РФ , которое станет основанием для выдачи иностранцу визы.Срок оформления приглашения составляет 20 рабочих дней со дня подачи ходатайства о выдаче приглашения и всех необходимых документов.

2. Направить иностранцу полученное приглашение на въезд в РФ. На основании такого приглашения иностранный гражданин сможет получить однократную частную или деловую визу. Для оформления визы ему следует обратиться в дипломатическое представительство или консульство РФ в стране проживания.

Для того, чтобы высококвалифицированному иностранному специалисту было выдано разрешение на работу, работодателю необходимо сделать следующее:

Шаг 1. Представить в территориальное подразделение Главного Управления по вопросам миграции МВД Российской Федерации (далее - ГУВМ МВД РФ):

- Ходатайство о привлечении высококвалифицированного специалиста по форме, установленной Правительством Российской Федерации;

Трудовой договор с привлекаемым высококвалифицированным специалистом, вступление в силу которого обусловлено получением данным высококвалифицированным специалистом разрешения на работу;

Письменное обязательство оплатить (возместить) расходы Российской Федерации, связанные с возможным административным выдворением за пределы Российской Федерации или депортацией привлекаемого им высококвалифицированного специалиста;

Цветную фотографию иностранного гражданина размером 30 x 40 мм.

Срок рассмотрения ходатайства о привлечении ВКС составляет не более 14 рабочих дней со дня его поступления.

Шаг 2. Уплатить госпошлину за выдачу разрешения на работу в размере 3500 руб. за каждого работника. Срок уплаты - до выдачи высококвалифицированному специалисту указанного разрешения.

Шаг 3. Проинформировать высококвалифицированного специалиста о необходимости получить оформленное разрешение на работу, которое он получает сам.

Порядок оформления приема на работу иностранного гражданина

1. При оформлении приема на работу иностранный гражданин должен предъявить следующие документы:

Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность

Трудовая книжка (если отсутствует у работника трудовая книжка установленного законодательством Российской Федерации образца, то оформляется работодателем)

Документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета, в том числе в форме электронного документа

Документ об образовании, квалификации или наличии специальных знаний (при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки. Документ должен пройти процедуры признания, консульской легализации и перевода на русский язык, если международными соглашениями не установлено иное)

Договор (полис) добровольного медицинского страхования, за исключением случаев наличия заключенного работодателем с медицинской организацией договора о предоставлении платных медицинских услуг работнику

Справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования - при поступлении на работу, связанную с деятельностью, к осуществлению которой не допускаются лица, имеющие или имевшие судимость, подвергающиеся или подвергавшиеся уголовному преследованию

Документы воинского учета - только в случаях, установленных федеральными законами, международными договорами РФ, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ.

Работодателю необходимо ознакомить работника под роспись с локальными нормативными актами, связанными с работой:

Правила внутреннего трудового распорядка;

Правила хранения и использования персональных данных работников;

Положение об оплате труда;

Правила и инструкция по охране труда;

Коллективный договор (при его наличии);

Иные документы при их наличии, непосредственно связанные с трудовой деятельностью работника.

Факт ознакомления с локальными нормативными актами подтверждается подписью работника на листе ознакомления с указанием фамилии, имени, отчества, даты ознакомления и проставления личной подписи. Кроме того, отметку об ознакомлении можно сделать и в трудовом договоре с указанием наименования каждого документа.

В трудовом договоре необходимо указать соответствующий уровень заработной платы. Высококвалифицированный специалист должен получать заработную плату не ниже 167 000 рублей в месяц, за исключением:

Работника, приглашенного резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны (кроме индивидуальных предпринимателей - зарплата 58 500 рублей в месяц и более).

Научного работника или преподавателя, приглашенного для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам образовательными организациями высшего образования, государственными академиями наук или их региональными отделениями, национальными исследовательскими центрами либо государственными научными центрами - 83 500 рублей в месяц и более.

Высококвалифицированных специалистов, привлеченных к трудовой деятельности резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых особых экономических зон (за исключением индивидуальных предпринимателей), российскими коммерческими организациями, российскими научными организациями, профессиональными образовательными организациями и образовательными организациями высшего образования (за исключением духовных образовательных организаций), учреждениями здравоохранения, а также иными организациями, осуществляющими научную, научно-техническую и инновационную деятельность, экспериментальные разработки, испытания, подготовку кадров в соответствии с государственными приоритетными направлениями развития науки, технологий и техники в случае получения ими документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны) - зарплата 83 500 рублей в месяц и более.

Специалиста, являющегося медицинским, педагогическим или научным работником, в случае их приглашения для занятия соответствующей деятельностью на территории международного медицинского кластера - зарплата не менее 1000000 рублей в год.

Иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя - в размере не менее 83 500 рублей.

Для иностранных граждан, участвующих в реализации проекта "Сколково" в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" - без учета размера заработной платы.

Ознакомить работника с приказом (распоряжением) о приеме на работу

Приказ следует распечатать и ознакомить с ним работника под роспись - в нижней части приказа работник должен расписаться и поставить дату ознакомления.

Срок: 3 дня со дня фактического начала работы.

Внести запись о приеме на работу в трудовую книжку

Трудовая книжка заполняется по образцу:

№ записи	Дата					Сведения о приеме на работу, переводе на другую постоянную работу, квалификации, увольнении (с указанием причин и ссылкой на статью, пункт закона)	Наименование, дата и номер документа, на основании которого внесена запись
		число	месяц	год
1	2					3	4
				Общество с ограниченной ответственностью "Ромашка" (ООО "Ромашка")
1	02	08	2013	Принят в технический отдел на должность программиста 1 категории	Приказ №2к от 02.08.2013г.

Уведомление о заключении трудового договора в территориальные органы ФМС Срок: в течение 30 рабочих дней со дня заключения трудового договора.

Уведомлять территориальное подразделение Главного Управления по вопросам миграции МВД Российской Федерации об исполнении обязательств по выплате заработной платы высококвалифицированному специалисту

Уведомление оформляется по состоянию на последний день квартала календарного года. Уведомление осуществляется путем предоставления документа нарочным либо направлением по почте. При этом второй экземляр документа с отметкой принимающего органа либо почтовой квитанцией необходимо сохранить как доказательство уведомления.

Срок: ежеквартально, не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

Уведомить органы миграционного учета (ГУВМ МВД РФ) о прибытии иностранного гражданина

Постановке на учет по месту пребывания подлежат временно пребывающие в РФ, а также постоянно или временно проживающие в РФ иностранные граждане в случае нахождения в месте, которое не является местом их жительства, или отсутствия у них места жительства. Для постановки иностранных граждан на учет по месту пребывания работодатель должен уведомить орган миграционного учета об их прибытии. Такая обязанность обусловлена тем, что работодатель выступает для этих граждан в качестве принимающей стороны.

Для уведомления используется форма, утвержденная Приказом МВД России от 23.11.2017 № 881.

Административный регламент Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по осуществлению миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации, утв. Приказом МВД России от 23.11.2017 N 881

Административный регламент Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по оформлению и выдаче приглашений на въезд в Российскую Федерацию иностранных граждан и лиц без гражданства, утв. Приказом МВД России от 21.09.2017 N 735

Процедура трудоустройства сотрудников-иностранцев значительно отличается от трудоустройства граждан РФ. Условия трудоустройства в РФ таких специалистов предполагают дифференцированную выплату заработной платы.

Основным документом, регулирующим правовые отношения с иностранцами, находящимися на территории РФ, является Федеральный закон от 25.07.2002 г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» (далее по тексту – Закон №115-ФЗ).

Закон №115-ФЗ определяет правовое положение иностранных граждан в РФ, а также регулирует отношения между иностранными гражданами, с одной стороны, и органами государственной власти, органами местного самоуправления, должностными лицами, с другой стороны, возникающие в связи с осуществлением иностранными гражданами на территории РФ трудовой, предпринимательской и иной деятельности.

Дифференциация заработной платы ВКС

ВКС выплачивается заработная плата в размере (пп.3 п.1 ст.13.2 Закона №115-ФЗ):

1) не менее 83 500 рублей из расчета за один календарный месяц - для ВКС, являющихся научными работниками или преподавателями, в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью, а также для ВКС, привлеченных к трудовой деятельности резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых особых экономических зон (за исключением индивидуальных предпринимателей):

1.1) не менее чем 58 500 рублей из расчета за один календарный месяц - для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны (за исключением индивидуальных предпринимателей);

1.2) не менее чем 1 миллион рублей из расчета за один год (365 календарных дней) - для ВКС, являющихся медицинскими, педагогическими или научными работниками, в случае их приглашения для занятия соответствующей деятельностью на территории международного медицинского кластера;

2) без учета требования к размеру заработной платы - для иностранных граждан, участвующих в реализации проекта «Сколково»:

2.1) не менее 83 500 рублей из расчета за один календарный месяц - для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя;

3) не менее 167 000 рублей из расчета за один календарный месяц - для иных иностранных граждан.

Работодателям разрешено заключать договоры с таким ВКС на льготных условиях:

• без получения разрешения на привлечение и использование иностранных работников (пп.2 п.4.5 ст. 13 Закона №115-ФЗ);
• соблюдения квот на выдачу приглашений на въезд в РФ для осуществления трудовой деятельности и квот на выдачу иностранцам разрешений на работу (п.2 ст.13.2 Закона №115-ФЗ);
• ограничений, которые касаются допустимой доли используемых иностранных работников в определенных видах экономической деятельности.

Наличие статуса ВКС зависит от размера получаемой им заработной платы.

Определение уровня квалификации, а вместе с ним и размера заработной платы работодатель осуществляет самостоятельно и в случае необходимости, несет соответствующие риски. Для оценки компетентности и уровня квалификации приглашаемого ВКС работодатель использует документы и сведения, подтверждающие наличие у данного специалиста профессиональных знаний и навыков.

Работодатель не выплатил (либо выплатил часть) зарплату ВКС

Поскольку большую часть приезжающих иностранных специалистов составляют работники из категории «иные иностранные граждане», рассмотрим последствия невыплаты заработной платы (не менее 2 млн рублей в год) таким специалистам.

Для «иных иностранных граждан» ВКС заработная плата должна составлять не менее 167 000 рублей в месяц, за год получается – не менее 2 004 000 рублей. Размер дохода устанавливается в трудовом договоре с ВКС, поэтому он может быть и существенно выше.

Реальный доход работника может быть и ниже по причине нахождения в неоплаченном отпуске (например, отпуск без содержания по инициативе работника), на больничном и т.п.

На практике случается, что работодатель не выплачивает заработную плату ВКС. При этом находятся различные предлоги, вплоть до аннулирования трудового договора с иностранцем.

В судебной практике известны случаи, когда работодатель, имеющий задолженность по заработной плате перед ВКС, аннулировал с ним трудовой договор.

Так, в одном из дел работодатель спустя почти год аннулировал трудовой договор в связи с тем, что работник якобы не приступил к работе. В суде были представлены документы, опрошены свидетели, в материалы дела представлено уведомление работодателем ФМС России о работающем иностранном специалисте. Данное обстоятельство свидетельствует, что работник приступил к работе.

По мнению суда, если работодатель незаконно прекратил трудовые отношения с работником, а данных о зарплате не представил, то с работодателя должна быть взыскана заработная плата в соответствии с расчетом работника, а также компенсация за задержку заработной платы. Кроме того, суд пришел к выводу о необходимости взыскания с работодателя компенсации за моральный вред, руководствуясь требованиями ст.237, ст.394 ТК РФ (Решение Химкинского суда от 18.02.2016 г. по делу №2-1112/16).

В Апелляционном определении Воронежского областного суда от 06.04.2016 г. №33-2113/2016 суд также обязал нерадивого работодателя рассчитаться по долгам с ВКС.

Работодателю не стоит забывать об уголовной ответственности за невыплату заработной платы. Работодатель может быть привлечен к уголовной ответственности за частичную невыплату зарплаты свыше трех месяцев или полную невыплату зарплаты свыше двух месяцев (ст.145.1 УК РФ). Если же невыплата зарплаты повлекла за собой тяжкие последствия для работника, то на основании ч.3 ст.145.1 УК РФ работодатель может быть в том числе лишен свободы от двух до пяти лет.

В отношении самого ВКС возникают вопросы (помимо долгов по заработной плате) в части потери его статуса ВКС, если фактический доход окажется менее, чем 2 млн рублей в год.

В таком случае потеря статуса ВКС не происходит и сохраняется возможность применения ставки НДФЛ 13% (Письмо Минфина РФ от 04.05.2012 г. №03-04-06/6-130).

При каких условиях иностранный гражданин может быть признан высококвалифицированным специалистом (далее по тексту – ВКС)? Какие налоги платит ВКС? Куда должен отчитываться работодатель ВКС?

В соответствии со ст.5,6,8 Федерального закона от 25.07.2002 г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» (далее по тексту – Закон №115-ФЗ) все работающие иностранцы в России могут иметь три статуса:

временно пребывающие (имеют миграционную карту);

временно проживающие (имеют разрешение на временное проживание);

постоянно проживающие (имеют вид на жительство).

Иностранный гражданин может быть признан ВКС при выполнении определенных условий.

Условия признания иностранного специалиста ВКС

ВКС признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности при достижении определенного размера заработной платы (ст.13.2 Закона №115-ФЗ).

Например

не менее 83 тыс. пятисот рублей из расчета за один календарный месяц - для научных работников или преподавателей в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью;

не менее чем 58 тыс. пятьсот рублей из расчета за один календарный месяц в случае если иностранные граждане, привлечены к трудовой деятельности резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, за исключением ИП;

не менее чем 1 млн рублей из расчета за один год для медицинских, педагогических или научных работников;

не менее 83 тыс. пятисот рублей из расчета за один календарный месяц - для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности на территориях Республики Крым и Севастополя;

не менее 167 тыс. рублей из расчета за один календарный месяц - для иных иностранных граждан.

Исключение в части требования к размеру заработной платы сделано для ВКС, участвующих в реализации федерального проекта «Сколково».

Какие налоги и необходимо уплачивать работодателю с выплачиваемых доходов ВКС?

НДФЛ

Работодатель является налоговым агентом в части НДФЛ при выплате вознаграждения ВКС (п.1 ст.226 НК РФ).

Статус ВКС должен быть подтвержден разрешением на работу, выданному ВКС органами ФМС (Письмо ФНС РФ от 26.04.2011 г. №КЕ-4-3/6735).

По какой налоговой ставке должны облагаться доходы, выплачиваемые ВКС?

В отношении дохода ВКС за выполнение трудовых обязанностей в РФ применяется 13% (Письма Минфина РФ от 23.05.2016 г. №03-04-06/29406, от 01.04.2016 г. №03-04-06/18552, от 08.12.2015 г. №03-04-06/71450, ФНС РФ от 26.04.2011 г. №КЕ-4-3/6735).

Важно!

Ставка НДФЛ в размере 13% также применяется к доходам, непосредственно связанным с осуществлением трудовой деятельности, таким как сумма среднего заработка, сохраняемого за ВКС на период очередного отпуска и служебной командировки, а также , выплачиваемая при увольнении.

Однако к иным выплатам в денежной или натуральной форме (материальная помощь, подарки, возмещение стоимости оплаты жилья и т.п.), применяется ставка НДФЛ в размере 30% в случае если ВКС не являются налоговыми резидентами РФ. Надбавки за работу вне места постоянного проживания и вознаграждения членам совета директоров также облагаются по ставке НДФЛ – 30% (Письма Минфина РФ от 11.04.2012 г. №03-04-06/6-107, от 21.06.2013 г. №03-04-06/23539).

Имеют ли право ВКС на получение вычетов? Несмотря на то, что НДФЛ с зарплаты ВКС с первого дня работы НДФЛ взимается по ставке 13%, это не означает, что такие работники получают статус резидента РФ. Таким образом, уменьшить сумму НДФЛ на налоговые вычеты, предусмотренные ст.218-220 НК РФ (стандартные, социальные и имущественные вычеты), можно после того, как ВКС станет налоговым резидентом РФ.

Налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты ВКС дохода (п.6 ст. 226 НК РФ). Годовой отчет по форме 2-НДФЛ и ежеквартальный отчет по форме 6-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика.

Страховые взносы

Высококвалифицированные иностранные работники, временно пребывающие в РФ и работающие по трудовым договорам в РФ, не подлежат обязательному пенсионному страхованию, то есть выплата им вознаграждения не облагается взносами в ПФ РФ (п.1 ст.7 Закона №167-ФЗ, п.1 ст.2 Закона №255-ФЗ, Письмо Минтруда РФ от 18.11.2015 г. №17-3/В-560).

ВКС не подлежат обязательному медицинскому страхованию в РФ. Поэтому суммы выплат по трудовому договору в пользу такого работника обложению страховыми взносами в ФОМС не облагаются (ст.10 Федерального закона от 29.11.2010 г. №326-ФЗ).

ВКС подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством только в том случае, если они имеют статус постоянно или временно проживающих на территории РФ. Лица, имеющие статус временно пребывающих, такому страхованию не подлежат (ст.2 Федерального закона от 29.12.2006 г. №255-ФЗ).

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений.

Таким образом, ВКС подлежит страхованию от травматизма на общих основаниях. Следовательно, на вознаграждение, выплачиваемое ему в рамках трудовых отношений, начисляются страховые взносы «на травматизм» (ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ).

Систематизируем порядок начисления страховых взносов на вознаграждение, выплачиваемое ВКС в рамках трудового договора, в таблице:

Миграционный статус ВКС	Обязанность уплаты страховых взносов
	ФОМС			ФСС («несчастные» взносы)
Временно пребывающий в РФ
Временно проживающий в РФ
Постоянно проживающий в РФ

Важно!

Как только высококвалифицированный иностранный работник получил вид на жительство (статус постоянно проживающего гражданина в РФ), то выплата ему вознаграждения будет облагаться взносами в ПФ РФ, ФСС РФ и ФФОМС РФ (Письмо Минтруда РФ от 18.12.2015 г. №17-3/В-620).

В РСВ-1 выплаты ВКС отражаются в разделе 2 формы, то есть в составе общей расчетной базы. Никаких особенностей заполнения формы ФСС-4 в части ВКС нет. «Страховая» отчетность представляется в общеустановленном порядке.

Высококвалифицированный специалист - это физическое лицо, которое обладает конкретными навыками или достижениями в любой из областей деятельности. Законом установлено, что специалист, которого привлекают для осуществления работ, должен отвечать особым требованиям. Зарплата ВКС, требования к оформлению рабочей документации и другие особенности использования труда иностранцев описываются в нормативной документации.

РФ принимает специалистов из разных стран. Большую часть из них приглашают из Таджикистана, Латвии, Украины, Армении, Узбекистана, Молдовы и т. д.

Законодательство об особом статусе и привилегиях для высококвалифицированных иностранных специалистов принято в 2010 году.

Прием на работу иностранных граждан

Прием на работу ВКС осуществляется лишь при наличии у работодателя и работника специальных разрешений на ведение трудовой деятельности. Специалиста можно отправлять в несколько регионов страны для выполнения им своих обязанностей. При этом следует строго придерживаться правил трудового либо гражданско-правового договора.

Высококвалифицированный специалист иностранец до момента прибытия на территорию РФ должен оформить разрешение на ведение деятельности, медицинский полис, договор с работодателем. Данный пакет документов оформляется на каждого члена семьи, который прибывает вместе с работником.

Сопутствующая документация оформляется в Миграционной службе. Срок разрешений на работу может быть продлен. Следует помнить о возможности аннулирования разрешения.

Важно! Государство не предъявляет особых требований к навыкам и профессионализму ВКС, критерии и условия определяет работодатель. Специалисты не могут заниматься торговым обслуживанием покупателей и религиозной деятельностью.

Кто считается специалистом высокой квалификации

Имеющий опыт работы в определенной сфере деятельности и отвечающий некоторым требованиям иностранный гражданин - высококвалифицированный специалист. Зарплата у данной категории составляет:

• для преподавателей и научных сотрудников - не менее 83.5 тыс. рублей в месяц;
• медицинских, педагогических и научных работников - не менее 1 млн рублей в год;
• для работников Республики Крым и Севастополя - 83 500 руб. и более;
• 167 тыс. руб. и более для остальных иностранных сотрудников.

Важно! Размер заработной платы не учитывается для участников программы «Сколково».

Преимущества в привлечении иностранных ВКС

Привлечение высококвалифицированных специалистов для осуществления деятельности на территории РФ выгодно для работодателя:

• во-первых, оформление является менее трудоемким, нежели при оформлении обычных заграничных работников;
• во-вторых, на ВКС не распространяется список должностей, а значит, в переоформлении на другую должность нет необходимости.

Если приглашенный специалист выполняет все требования, установленные законодательством, он имеет право находиться в любом регионе РФ неограниченное количество времени. Также нет необходимости в постановке на учет в миграционном центре.

Службы принимают и рассматривают документы ВКС в течение 14 рабочих дней. Получение стандартного разрешения занимает до 4 месяцев.

Важно! ВКС при фиксированной заработной плате в 167 тыс. рублей в месяц производит страховые отчисления на сумму 4000 в год. В то же время обычный иностранный работник около 480 тысяч рублей.

Отличия между оформлением по стандартной процедуре и ВКС

Разрешение на работу высококвалифицированному специалисту выдается на срок до трех лет, в то же время при стандартной процедуре лишь на 12 месяцев.

Постановка на миграционный учет производится в течение 90 дней с момента прибытия на территорию РФ и 30 дней с момента смены места пребывания. Стандартная процедура подразумевает проведение такого действия в течение 7 дней с момента прибытия в страну.

Иностранному специалисту также не требуется подтверждать знание русского языка и отсутствие инфекционных заболеваний.

Обычный работник имеет право находиться в командировке на другом субъекте не более 10 дней в году (в отдельных случаях до 40 дней). Для ВКС это время не ограничено.

Разрешение на трудовую деятельность для специалистов

Разрешение выдается на срок действия заключенного договора на выполнение работ. Указанный срок может неоднократно изменяться. Для работы на двух и более территориях высококвалифицированному иностранному специалисту выдается сразу несколько разрешений.

Документация разрабатывается и выдается органом исполнительной власти в сфере миграции или представительством федерального органа.

Члены семьи работника имеют право обучаться или вести трудовую деятельность в России на протяжении всего периода действия договора.

Для первичного оформления подаются:

• ходатайство работодателя с цветной фотографией иностранного сотрудника;
• гарантийное письмо;
• трудовой договор (возможна копия);
• доверенность на представителя;
• оригинал платежного поручения об оплате разрешения на работу;
• копия паспорта ВКС и нотариально заверенный перевод.

Подачей документов может заниматься как работодатель, так и его представитель по специальной доверенности.

Важно! Разрешение на ведение деятельности специалист получает лично при предъявлении оригинала паспорта.

Для продления срока пребывания, следует предоставить в исполнительный орган следующие документы:

1. Заявление работодателя.
2. Оформленные трудовой или гражданско-правовой договор.
3. Копию медицинского полиса или страховки.
4. Выписку с указанием заработной платы.
5. Документ, подтверждающий наличие регистрации иностранца.

Важно! Отказ в приеме заявления на продление деятельности допускается лишь в случае, если работодатель не предоставил пакет необходимых документов.

Каждый специалист имеет право получить вид на жительство для себя и семьи. Такой документ действителен на всей территории Федерации. Срок его оформления не превышает трех месяцев с дня подачи заявления. Получение вида на жительство не дает права на получение гражданства России.

Налогообложение и страховые взносы с работника

Независимо от статуса, работник все же обязан отчислять некоторую часть своего дохода (делать взносы). Высококвалифицированный специалист оплачивает:

• Взнос на травматизм (от 0.2 до 8.5% от заработной платы в зависимости от вида деятельности).
• Страховые взносы, среди которых: в пенсионный фонд - 22%, социальный - 2.9% (при наличии разрешения на временное проживание). В случае отсутствия такого разрешения либо вида на жительство ВКС не отчисляет приведенные взносы.
• Ставка по НДФЛ для специалиста составляет 13%.

Из этого можно сделать вывод, что привлечение ВКС имеет плюсы и в налогообложении, ведь для обычных работников ставка НДФЛ и страховые взносы составляют по 30%.

Страхование высококвалифицированных специалистов обязательно лишь для лиц, которые пребывают на территории РФ на постоянной основе либо имеют статус постоянно проживающих.

ВКС, которые имеют статус временно пребывающих, такому страхованию не подвергаются, выплаты в их пользу органами ФСС не облагаются.

Требования к работодателю и его обязанности

Каждый работодатель, который принял на работу ВКС, обязан:

• информировать органы о смене специалистом имени (фамилии, отчества);
• подавать отчеты в МВД каждый квартал (о выплате заработной платы);
• информировать ФМС о предоставлении неоплачиваемого отпуска продолжительностью более 1 календарного месяца;
• сообщать ответственные органы о фактах нарушения условий договора работником;
• информировать ФМС и ФСБ о случаях самовольного оставления работником места пребывания или деятельности.

Исключение из видов деятельности для ВКС

Высококвалифицированный специалист не может оказывать следующие услуги:

• религиозные, проповеднические и т. п;
• обслуживание покупателей в торговых сетях;
• обслуживание покупателей в фармацевтической деятельности.

Исключением являются ситуации, в которых ВКС является руководителем или координатором сетей.

Важно! Если предприятие подвергалось административной ответственности в течение 2 лет до дня подачи заявления на оформление специалиста, такое ходатайство не будет одобрено.

Причины аннулирования разрешения на работу

Основными причинами для расторжения трудового договора и аннулирования разрешения на ведение деятельности высококвалифицированного специалиста являются:

• оказание содействия, а также планирование и финансирование террористических актов на территории страны;
• создание угрозы безопасности РФ и ее граждан;
• предоставление поддельных документов или ложных сведений в течение ведения трудовой деятельности;
• приговор лица к заключению;
• подтвержение административного выдворения за территорию Федерации, депортация;
• непогашенная или неснятая судимость за преступления, совершенные на территории РФ;
• привлечение к административной ответственности за нарушение правил пребывания иностранных граждан в России;
• выезд на постоянное место жительства в другую страну;
• нахождение высококвалифицированным специалистом за границами РФ более 6 месяцев;
• серьезное заболевание у работника (ВИЧ-инфекция, наркозависимость и другие заболевания, которые опасны для окружающих);
• отказ в разрешении на ведение деятельности либо пребывания от Миграционной службы;
• подача ложной документации работодателем.

Оценка компетентности работника. Поиск нового работодателя

Иностранцы вправе самостоятельно получить статус высококвалифицированных специалистов на территории РФ. Для этого следует обратиться в представительство федерального исполнительного органа с ходатайством и подтверждающими документами. Далее сведения работника размещаются на официальном сайте миграционного органа РФ. Для проведения собеседования с потенциальным работодателем ВКС может оформить деловую визу и въехать на территорию государства на определенный период. Оформление приглашения для получения визы не требуется.

Заказчик самостоятельно оценивает уровень компетентности и квалификации иностранного специалиста.

При оценивании учитывается уровень подготовки высококвалифицированного специалиста, который подтверждается документами и сведениями о результатах деятельности гражданина (например, дипломы об образовании, отзывы предыдущих работодателей, оценка организаций по подбору персонала и т. д.).

Специалист вправе осуществить поиск нового работодателя в случае досрочного расторжения договора. Все документы и разрешения для ВКС и его семьи считаются действительными на протяжении 30 дней с момента расторжения договора.

Ответственность работодателя

За несвоевременную подачу отчетности работодатель подвергается ответственности в виде административного штрафа. Для должностных лиц он составляет от 35 до 70 тысяч рублей, для юридических от 400 тысяч до 1 млн рублей.

Если у гражданина отсутствует разрешение на работу, должностные лица уплатят штраф в размере от 25 до 50 тысяч рублей, а юридические от 250 до 800 тысяч. Также возможно административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.